《中级财务会计》2025年第二章货币资金重点测试试卷.docxVIP

《中级财务会计》2025年第二章货币资金重点测试试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.货币资金中，现金的日常管理通常由哪个部门负责？()

A.财务部门

B.人力资源部门

C.行政部门

D.销售部门

2.在现金盘点时，发现现金短缺，以下哪种处理方式是正确的？()

A.直接记入管理费用

B.直接冲减库存现金

C.借记库存现金，贷记待处理财产损溢

D.借记待处理财产损溢，贷记库存现金

3.银行存款日记账与银行对账单不一致时，应如何处理？()

A.直接调整日记账

B.直接调整银行对账单

C.编制银行存款余额调节表，调整账面余额

D.不进行调整，等银行处理

4.应收票据贴现时，以下哪项不是贴现费用？()

A.贴现利息

B.手续费

C.保险费

D.税金

5.关于银行承兑汇票，以下哪种说法是错误的？()

A.出票人签发后，汇票即具有法律效力

B.承兑汇票到期，承兑人必须无条件支付票款

C.银行承兑汇票可以在汇票到期前转让

D.承兑汇票的付款人只能是银行

6.现金收支日报表的主要作用是什么？()

A.便于银行审查

B.便于税务机关审查

C.便于内部审计和财务分析

D.以上都是

7.在编制现金流量表时，以下哪项不是经营活动产生的现金流量？()

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.收到的税费返还

C.处置固定资产收到的现金

D.收到的利息收入

8.以下哪项不是影响现金流量表质量的因素？()

A.会计政策的选择

B.现金管理的效率

C.企业的经营规模

D.财务报表的编制人员

9.现金流量表中的“投资活动”主要包括哪些内容？()

A.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

B.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

C.收到的税费返还

D.上述都是

10.现金流量表中的“筹资活动”主要包括哪些内容？()

A.吸收投资收到的现金

B.偿还债务支付的现金

C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

D.上述都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于货币资金管理的内部控制措施？()

A.定期进行现金盘点

B.设立现金出纳岗位

C.实施严格的审批制度

D.现金收支日记账与银行对账单核对

12.以下哪些情况会导致银行存款日记账与银行对账单不一致？()

A.银行已入账，企业未入账

B.企业已入账，银行未入账

C.双方同时入账，但金额不符

D.双方同时入账，但日期不符

13.以下哪些属于现金流量表的“经营活动”项目？()

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.收到的税费返还

C.收到的利息收入

D.处置固定资产收到的现金

14.以下哪些情况会影响现金流量表的质量？()

A.会计政策的选择

B.现金管理的效率

C.企业的经营规模

D.财务报表的编制人员的专业水平

15.以下哪些属于现金流量表“筹资活动”的项目？()

A.吸收投资收到的现金

B.偿还债务支付的现金

C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金

D.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

三、填空题(共5题)

16.现金清查时，发现现金短缺，应由（）负责补足。

17.银行承兑汇票的出票人通常是（）。

18.应收票据贴现时，贴现利息计入（）。

19.编制现金流量表时，经营活动产生的现金流量通常包括（）。

20.现金流量表中的“筹资活动”不包括（）。

四、判断题(共5题)

21.企业在现金清查中，无论现金盈亏，都应由出纳人员负责。()

A.正确B.错误

22.银行承兑汇票和商业承兑汇票的到期付款责任都是由出票人承担。()

A.正确B.错误

23.应收票据贴现时，企业应将贴现利息计入应收票据的账面价值。()

A.正确B.错误

24.现金流量表中的“经营活动”产生的现金流量只包括现金收入。()

A.正确B.错误

25.企业在编制现金流量表时，不需要区分经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述现金盘点时，发现现金短缺或溢余的处理程序。

27.阐述银行承兑汇票和商业承兑汇票的主要区别。

28.解释现金流量表“经营活动”项目中“销售商品、提供劳务收