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2025年新版税务知识题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()

A.销售税额

B.购买税额

C.进项税额

D.预缴税额

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.收到收入时

B.发生收入时

C.确认收入时

D.实际支付时

3.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个级距

B.4个级距

C.5个级距

D.6个级距

4.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租不动产

D.购买原材料

5.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

6.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是？()

A.购买固定资产的进项税额

B.购买无形资产的进项税额

C.购买不动产的进项税额

D.购买免税货物的进项税额

7.以下哪个不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.净利润

D.税前利润

9.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴，年终汇算清缴

B.按次预扣预缴，年终汇算清缴

C.按月预扣预缴，不汇算清缴

D.按次预扣预缴，不汇算清缴

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

E.购买原材料

11.企业发生的下列费用中，可以计入增值税进项税额抵扣的有？()

A.购买用于生产经营的固定资产

B.支付给员工的工资

C.支付水电费

D.购买生产用原材料

E.支付咨询费

12.以下哪些情形属于增值税纳税人的兼营行为？()

A.一家主要从事餐饮服务的企业同时销售食品

B.一家制造企业同时提供研发服务

C.一家房地产公司同时提供物业管理服务

D.一家外贸企业同时从事进出口业务

E.一家文化企业同时举办演唱会

13.企业所得税税前扣除项目包括哪些？()

A.按规定缴纳的税费

B.利息支出

C.管理费用

D.投资收益

E.捐赠支出

14.个人所得税的税率适用于哪些情况？()

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对外投资利息所得

D.劳务报酬所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额不超过__元。

16.企业所得税的纳税年度自公历__月__日至次年的__月__日。

17.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所，或者无住所而__年在中国境内居住累计满__个月。

18.增值税专用发票的最低开票限额由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据__确定。

19.企业发生的下列支出中，__可以计入当期损益，在计算应纳税所得额时直接扣除。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人可以选择使用简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的居民个人需要就其全球收入缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以自行选择纳税年度。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的领用和开具是强制性的，所有增值税纳税人必须使用。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

26.什么是企业所得税的税前扣除项目？税前扣除有哪些基本条件？

27.如何确定个人所得税的纳税义务发生时间？

28.增值税的税率有哪些？分别适用于哪些情况？

29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

2025年新版税务知识题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，即购买商品或接受服务所支付的增值税。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间