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国际税收知识问答题库及答案

单项选择题

1.以下哪种不属于国际税收的研究范围？（）

A.跨国公司税收筹划

B.关税政策

C.国际重复征税及其避免

D.国际避税与反避税

2.国际税收的核心问题是（）。

A.税收管辖权

B.国际重复征税

C.国际避税

D.国际税收协定

3.判定跨国自然人居民身份的标准不包括（）。

A.住所标准

B.居所标准

C.居住时间标准

D.国籍标准

4.下列属于国际双重征税基本特征的是（）。

A.课税主体的非同一性

B.课税客体的非同一性

C.税种的非同一性

D.纳税人的非同一性

5.抵免法的计算公式是（）。

A.居住国应征所得税额=居民的国内所得×本国税率

B.居住国应征所得税额=（居民的国内外总所得×本国税率）-允许抵免的已纳来源国税额

C.居住国应征所得税额=居民的国外所得×本国税率

D.居住国应征所得税额=居民的国内外总所得×外国税率

6.国际避税产生的内在动机是（）。

A.税收制度的差异

B.国家间税收管辖权的差异

C.纳税人追求利润最大化的冲动

D.各国税收征管水平的差异

7.转让定价的税务管理重点是（）。

A.关联企业

B.非关联企业

C.跨国公司

D.国内企业

8.国际税收协定的主要内容不包括（）。

A.税收管辖权的划分

B.避免或消除国际重复征税的方法

C.国际税收抵免制度D.防止国际逃避税

9.预约定价安排适用于（）的关联交易。

A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

B.年度发生的关联交易金额在3000万元人民币以上

C.年度发生的关联交易金额在2000万元人民币以上

D.年度发生的关联交易金额在1000万元人民币以上

10.下列不属于国际税收竞争手段的是（）。

A.降低税率

B.增加税收优惠

C.加强税收征管

D.简化税制

多项选择题

1.国际税收的研究对象包括（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范

B.各国政府处理与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范

C.各国政府对跨国纳税人的跨国所得和跨国财产价值的征税问题

D.国际税收协定

2.税收管辖权的类型有（）。

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.收入管辖权

3.国际重复征税的消极影响包括（）。

A.加重了跨国纳税人的税收负担

B.阻碍国际经济合作与发展

C.影响有关国家之间的财权利益关系

D.促进国际资本流动

4.避免国际重复征税的方法有（）。

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.低税法

5.国际避税的主要方式有（）。

A.利用转让定价

B.滥用国际税收协定

C.资本弱化

D.利用避税港避税

6.转让定价调整的方法有（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

7.国际税收协定的作用包括（）。

A.协调国家间税收分配关系

B.避免国际重复征税

C.防止国际逃避税

D.促进国际经济合作与发展

8.国际税收竞争的特点有（）。

A.主体是各国政府

B.客体是跨国纳税人

C.手段具有多样性

D.目的是吸引国际资本和人才

9.预约定价安排的类型有（）。

A.单边预约定价安排

B.双边预约定价安排

C.多边预约定价安排

D.区域预约定价安排

10.国际税收征管互助的主要形式有（）。

A.税收情报交换

B.税款追缴协助

C.税务检查协助

D.税收征管经验交流

判断题

1.国际税收就是国家税收的简单加总。（）

2.税收管辖权是国家主权的重要组成部分。（）

3.居民管辖权是按照属人原则确立的税收管辖权。（）

4.国际重复征税必然导致跨国纳税人税负加重。（）

5.免税法可以彻底避免国际重复征税。（）

6.转让定价是跨国公司进行国际避税的唯一手段。（）

7.国际税收协定是国家间税收分配关系的法律体现。（）

8.国际税收竞争对经济全球化有积极影响。（）

9.预约定价安排一旦签订就不能修改。（）

10.国际税收征管互助有利于提高税收征管效率。（）

简答题

1.简述国际税收的概念。

国际税收是指两个或两个以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。它反映了各国政府在处理跨国纳税人征税事务和国家之间税收分配关系方面的准则和规范。

2.简述税收管辖权的种类。

税收管辖权主要有地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。地域管辖权按属地原则，对来源于本国境内的一切所得征税；居