2025年学历类自考政治学概论-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考政治学概论-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国增值税的纳税主体是谁？

A.生产、委托加工和进口货物的销售方

B.销售自己使用过的物品的单位

C.购买方支付货款的企业

D.aboveall

2、企业所得税的法定税率是多少？

A.5%

B.25%

C.30%

D.33%

3、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.企业年金缴费

C.购买商业健康险

D.aboveall

4、消费税中“从价定率”的计税依据是？

A.含增值税的销售额

B.不含增值税的销售额

C.成本价

D.销售额的10%

5、关税完税价格的计算公式是？

A.FOB价+运费+保险费

B.FOB价-运费-保险费

C.CIF价

D.aboveall

6、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产原值扣除10%-30%后的余值

C.市场评估价

D.上年度租金收入

7、土地增值税的扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费

C.购房款

D.税收滞纳金

8、资源税的计税依据是？

A.销售额

B.销售数量

C.成本价

D.市场价

9、城市维护建设税的税率标准是？

A.5%

B.7%

C.12%

D.6%

10、车船税的计税依据是？

A.车辆购置价

B.车辆排气量

C.车辆重量

D.aboveall

11、中国税制的核心原则是？

A.公平

B.效率

C.稳定

D.简化

12、下列税种属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

13、税收征管法修订的最近一次时间是？

A.2015年

B.2017年

C.2021年

D.2023年

14、下列哪项属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

15、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.市场交易价

D.房产租金收入

16、下列哪项属于税收优惠措施？

A.提高税率

B.减免应纳税额

C.延期纳税

D.加征滞纳金

17、国际税收协调的主要目标是？

A.税收管辖权划分

B.税收收入最大化

C.税收公平

D.跨国避税

18、下列哪项属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.消费税

19、税收征管法规定，纳税人发生纳税义务未及时申报的最长补报期限是？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

20、下列哪项属于行为税？

A.增值税

B.印花税

C.所得税

D.关税

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人的申报期限最长为多少天？

A.10

B.15

C.30

D.45

22、下列税种中属于直接税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

23、2025年小规模纳税人增值税征收率调整为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

24、下列哪项属于税收法定原则的核心要求？

A.税收优惠可由地方自主制定

B.税法必须由立法机关制定

C.税收收入占财政总收入比例不低于60%

D.纳税人必须自愿缴税

25、下列哪项不属于个人所得税综合所得的税目？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.企业所得税

D.税收优惠所得

26、耕地占用税的纳税人是（）

A.耕地所有者

B.耕地使用者

C.领取占用耕地的单位或个人

D.土地管理部门

27、下列哪项属于增值税税率调整的例外情况？

A.提供现代服务业

B.销售农产品

C.增值税一般纳税人

D.小规模纳税人

28、税收征管法规定，税务检查中，税务机关有权询问的时限为（）

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

29、下列哪项不属于税收征管中的“核定征收”？

A.根据账簿记录核定

B.按行业平均值核定

C.查账征收

D.按核定征收程序执行

30、下列哪项属于关税的“原产地规则”？

A.增值税税率

B.进口商品完税价格计算

C.货物原产国判定标准

D.税收优惠幅度

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征管程序主要包括（）

A.纳税申报与税务机关核验

B.税款征收与减免

C.税务检查与争议解决

D.税收法律救济

32、下列税种属于流转税的是（）

A.增值