做账实操-民生服务业会计账务处理分录.doc

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做账实操-民生服务业会计账务处理分录

一、家政与养老托育服务（25个）

（一）家政服务业务

1.签订家政年度服务合同，收到客户预收款

借：银行存款

贷：合同负债-XX家政客户

2.计提家政服务人员工资（保洁员、育儿嫂、护工）

借：合同履约成本-家政服务成本-人工成本

贷：应付职工薪酬-工资

3.采购家政服务耗材（清洁剂、保洁工具、消毒用品）

借：原材料-家政耗材

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

4.领用家政耗材开展服务

借：合同履约成本-家政服务成本-耗材成本

贷：原材料-家政耗材

5.按月分摊家政年度服务收入

借：合同