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2025年会计职称税法真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：()

A.增值税一般纳税人适用的基本税率为13%

2.某企业2025年2月销售货物含税收入为100万元，适用13%的增值税税率，该企业当月应纳增值税为：()

A.12.77万元

B.13.08万元

C.13.2万元

D.13.32万元

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的规定，错误的是：()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，为增值税的纳税人

4.某企业2025年3月进口一批设备，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为13%，该企业当月应纳增值税为：()

A.6.5万元

B.7.1万元

C.7.5万元

D.7.9万元

5.下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：()

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

6.某企业2025年1月实现利润总额为200万元，当年发生的符合条件的研发费用为30万元，该企业当月应纳企业所得税为：()

A.22.5万元

B.24.75万元

C.25.5万元

D.27.25万元

7.下列关于个人所得税的规定，错误的是：()

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

8.某职工2025年2月取得工资收入8000元，当月缴纳社会保险费1000元，该职工当月应缴纳个人所得税为：()

A.300元

B.320元

C.340元

D.360元

9.下列关于房产税的规定，错误的是：()

A.房产税以房屋的计税余值或房产的租金收入为计税依据

10.某企业2025年3月拥有房产原值1000万元，房产税税率为1.2%，该企业当月应纳房产税为：()

A.12万元

B.12.24万元

C.12.48万元

D.12.72万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对西部大开发地区企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，免征、减征企业所得税

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

14.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产的计税余值

B.房产的租金收入

C.房产的购置成本

D.房产的评估价值

15.以下哪些属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.提供建筑业服务

D.提供金融服务

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人适用的基本税率为______。

17.企业所得税的税率为______的比例税率。

18.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除______后的余额为应纳税所得额。

19.房产税的计税依据为房产的______或房产的租金收入。

20.增值税纳税人分为______和______两种类型。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不随企业的经营状况而变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的购置成本。()

A.正确B.错误

25.小规模纳税人的增值税征收率是固定的，为3%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的税率有哪些类型？请分别说明。

29.