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2025注会考试税法的变化

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据2025年注会考试税法变化，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产保险费

D.税金及附加

3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

4.企业发生的下列损失中，不属于增值税进项税额转出的是？()

A.因管理不善造成的存货损失

B.因自然灾害造成的存货损失

C.因销售折让造成的销售退回损失

D.因非正常损失造成的存货损失

5.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售自产货物

7.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

8.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除的是？()

A.职工培训费

B.广告费和业务宣传费

C.研发费用

D.招待费

9.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.残疾人就业

10.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额转出的是？()

A.因管理不善造成的存货损失

B.因自然灾害造成的存货损失

C.因销售折让造成的销售退回损失

D.因非正常损失造成的存货损失

二、多选题(共5题)

11.根据2025年注会考试税法变化，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.营业外支出

C.财产保险费

D.税金及附加

E.招待费

13.以下哪些所得属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.资产收益所得

14.以下哪些情况可以导致增值税进项税额转出？()

A.因管理不善造成的存货损失

B.因自然灾害造成的存货损失

C.因销售折让造成的销售退回损失

D.因非正常损失造成的存货损失

E.因商品质量问题造成的销售退回损失

15.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

16.根据2025年注会考试税法变化，增值税一般纳税人的增值税税率调整为__%。

17.在2025年注会考试税法变化中，企业所得税的税率调整为__级超额累进税率。

18.根据2025年注会考试税法变化，个人取得__所得，按月计征个人所得税。

19.2025年注会考试税法变化规定，企业发生的__，可以在计算应纳税所得额时扣除。

20.根据2025年注会考试税法变化，增值税小规模纳税人的增值税征收率为__%。

四、判断题(共5题)

21.2025年注会考试税法变化后，企业发生的职工教育经费支出超过规定标准部分不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.个人取得房屋出租收入，应按照财产租赁所得计征个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业购买环保设备支出，可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税征收率在2025年注会考试税法变化后，由3%统一调整为5%。()

A.正确B.错误

25.2025年注会考试税法变化后，企业研发费用加计扣除的比例提高到75%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述2025年注会考试税法变化对企业所得税计算的影响。

27.2025年注会考试税法变化中，增值税有哪些新的规定