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《中级财务会计》第二章货币资金2025年最新政策解析试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.货币资金是指企业生产经营活动中持有的现金、银行存款以及其他什么形式的资金？()

A.应收账款

B.应付账款

C.其他货币资金

D.长期投资

2.企业从银行取得短期借款，应如何进行会计处理？()

A.借：银行存款，贷：短期借款

B.借：短期借款，贷：银行存款

C.借：应收账款，贷：短期借款

D.借：应付账款，贷：短期借款

3.企业支付银行承兑汇票的票款时，应如何进行会计处理？()

A.借：应付票据，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：应付票据

C.借：应付账款，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应付账款

4.企业收到的银行汇票，应如何进行会计处理？()

A.借：银行存款，贷：其他货币资金

B.借：其他货币资金，贷：银行存款

C.借：应收账款，贷：其他货币资金

D.借：其他货币资金，贷：应收账款

5.企业支付现金股利时，应如何进行会计处理？()

A.借：应付股利，贷：库存现金

B.借：库存现金，贷：应付股利

C.借：应付股利，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应付股利

6.企业收到现金股利时，应如何进行会计处理？()

A.借：库存现金，贷：应付股利

B.借：应付股利，贷：库存现金

C.借：应收股利，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：应收股利

7.企业支付银行承兑汇票的手续费时，应如何进行会计处理？()

A.借：财务费用，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：财务费用

C.借：应付票据，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应付票据

8.企业取得银行承兑汇票时，应如何进行会计处理？()

A.借：银行存款，贷：应付票据

B.借：应付票据，贷：银行存款

C.借：应收票据，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应收票据

9.企业收到的银行汇票，如超过有效期限，应如何进行会计处理？()

A.借：其他货币资金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：其他货币资金

C.借：应收账款，贷：其他货币资金

D.借：其他货币资金，贷：应收账款

10.企业支付的银行承兑汇票的票款，如超过有效期限，应如何进行会计处理？()

A.借：财务费用，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：财务费用

C.借：应付票据，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：应付票据

二、多选题(共5题)

11.企业现金的内部控制主要包括哪些方面？()

A.现金收支的审批程序

B.现金收支的记录和报告

C.现金存放的安全措施

D.现金盘点和核对

12.以下哪些属于其他货币资金？()

A.银行承兑汇票

B.信用证保证金

C.外埠存款

D.银行汇票

13.企业现金日记账的编制应遵循哪些原则？()

A.实际收付原则

B.顺序记账原则

C.日期原则

D.完整性原则

14.以下哪些情况会导致银行存款日记账与银行对账单不符？()

A.银行已收款企业未记账

B.银行已付款企业未记账

C.企业已收款银行未记账

D.企业已付款银行未记账

15.企业现金盘点时，应关注哪些问题？()

A.现金实际存量与账面记录是否一致

B.现金收支的审批程序是否合规

C.现金存放的安全性

D.现金盘点的方法是否科学

三、填空题(共5题)

16.货币资金是企业日常经营活动中最为重要的资金组成部分，主要包括现金、银行存款以及[__]。

17.企业现金收支的内部控制主要包括[__]、[__]和[__]等方面。

18.在编制现金流量表时，企业经营活动产生的现金流量通常包括[__]、[__]和[__]等项目的现金流入和流出。

19.银行存款日记账的登记应该按照[__]进行，确保记录的连续性和准确性。

20.企业进行现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应当[__]，查明原因。

四、判断题(共5题)

21.企业的库存现金可以由出纳人员直接保管，无需进行定期盘点。()

A.正确B.错误

22.企业发生的现金收支业务，必须全部通过现金日记账进行登记。()

A.正确B.错误

23.银行对账单是企业编制现金流量表的主要依据。()

A.正确B.错误

24.其他货币资金包括银行承兑汇票、信用证保证金和库存现金。()

A.正确B.错误

25.企业在编制现金流量表时，可