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2025年税务师考试每日一练专项训练试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.根据我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的纳税义务人？()

A.个人投资者

B.外国企业

C.国家机关

D.企业

3.以下哪种情况不属于增值税的减免税项目？()

A.从事农业生产的农业生产者销售自产的农产品

B.出口货物、劳务

C.教育机构提供教育服务

D.保险公司提供的保险服务

4.在增值税的计算中，下列哪项不属于进项税额抵扣的范围？()

A.外购原材料

B.外购固定资产

C.外购服务

D.企业自产产品

5.下列关于消费税的说法，错误的是？()

A.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税实行比例税率和定额税率相结合的税率制度

C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等消费品

D.消费税的计算方法与增值税相同

6.以下哪种行为不构成偷税行为？()

A.隐瞒收入不申报

B.伪造、变造完税凭证

C.未按期申报

D.申报的税款与实际应纳税款不符

7.根据我国税法，下列哪项属于营业税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.税前扣除后的所得额

C.实际利润额

D.会计利润额

9.以下哪种行为构成逃税行为？()

A.隐瞒收入不申报

B.伪造、变造完税凭证

C.未按期申报

D.申报的税款与实际应纳税款不符

10.在增值税的计算中，下列哪项不属于销项税额？()

A.销售货物取得的增值税销项税额

B.提供加工、修理、修配劳务取得的增值税销项税额

C.外购原材料支付的增值税进项税额

D.销售不动产取得的增值税销项税额

11.以下哪种行为不构成抗税行为？()

A.明知他人欠税，为他人提供担保的

B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

C.隐瞒收入不申报的

D.采取欺骗手段少缴纳税款的

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.劳动保险费

D.工会经费

E.职工教育经费

13.在增值税的计算中，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物、劳务

D.转让自然资源使用权

E.转让土地使用权

14.以下哪些属于营业税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

E.提供金融服务

15.企业所得税的纳税期限有哪些？()

A.每月预缴，年度汇算清缴

B.每季预缴，年度汇算清缴

C.每月申报，年度汇算清缴

D.每季申报，年度汇算清缴

E.按实际发生额申报，年度汇算清缴

16.以下哪些属于增值税的减免税项目？()

A.出口货物、劳务

B.提供教育服务

C.提供医疗保健服务

D.提供文化体育服务

E.从事农业生产的农业生产者销售自产的农产品

三、填空题(共5题)

17.企业所得税的税率一般为__%，金融、保险等特殊行业可能适用__%的税率。

18.增值税的征税范围包括__、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。

19.营业税的纳税人是在我国境内__应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

20.增值税专用发票是增值税计算中__和__的重要依据。

21.企业所得税的计税依据为__，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

22.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括销售土地使用权。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的公益性捐赠支出。()

A.正确B.错误

24.营业税的纳税人仅限于在中国境内注册的企事业单位。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的开具仅限于一般纳税人。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的纳税期限是固定的，不论企业规模大小，都按