2025年最新注会税法考试题库及答案.docxVIP

2025年最新注会税法考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.根据《企业所得税法》规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.交易性金融资产公允价值变动收益

D.纳税人购买的企业债券利息收入

2.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用下列哪个税率（）？()

A.13%基本税率

B.6%低税率

C.3%征收率

D.5%征收率

3.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。()

A.按规定支付的职工工资

B.用于公益事业的捐赠支出

C.不得税前扣除的支出

D.用于研发活动的费用

4.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按下列哪个比例实行税额抵免（）。()

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

5.增值税小规模纳税人采用简易计税方法，下列哪种情况不适用简易计税方法（）。()

A.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的

B.增值税小规模纳税人提供租赁服务的

C.增值税小规模纳税人销售不动产的

D.增值税小规模纳税人兼营免税项目的

6.企业为职工提供下列哪种福利，应计入职工薪酬核算（）。()

A.免费提供职工住宿

B.为职工提供的交通、通讯补贴

C.职工取得的住房补贴

D.职工取得的交通、通讯补贴

7.企业支付的下列保险费中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。()

A.社会保险费

B.医疗保险费

C.养老保险费

D.不得税前扣除的保险费

8.增值税一般纳税人销售货物，下列哪种情况适用增值税专用发票（）。()

A.向小规模纳税人销售货物

B.向非增值税纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.向消费者个人销售货物

9.企业下列支出中，属于营业外支出的是（）。()

A.生产性支出

B.销售费用

C.管理费用

D.非流动资产毁损报废损失

10.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出中，可以税前扣除的是（）。()

A.赞助支出

B.无形资产摊销费

C.超过税法规定标准的广告费

D.不得税前扣除的支出

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些情形下，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票（）。()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的

B.提供应税服务的

C.向小规模纳税人销售货物

D.向非增值税纳税人销售货物

12.企业下列哪些支出，可以在计算应纳税所得额时扣除（）。()

A.按规定支付的职工工资

B.用于公益事业的捐赠支出

C.用于研发活动的费用

D.不得税前扣除的支出

13.增值税小规模纳税人采用简易计税方法，下列哪些情况不适用简易计税方法（）。()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的

B.提供应税服务的

C.向小规模纳税人销售货物

D.向一般纳税人销售货物

14.企业下列哪些资产，在计提折旧时，应采用直线法（）。()

A.生产设备

B.办公设备

C.土地使用权

D.无形资产

15.根据《企业所得税法》规定，下列哪些收入属于免税收入（）。()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.交易性金融资产公允价值变动收益

D.税法规定的其他免税收入

三、填空题(共5题)

16.《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为几档？

17.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出，其扣除比例为多少？

18.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，不属于无形资产的是？

19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

20.企业计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得税前扣除？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物，可以自行选择是否开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.企业为职工支付的医疗保险费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错