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2026年财税考试试题

考试时长：120分钟满分：100分

试卷名称：2026年财税考试试题

考核对象：财税专业学生及行业从业者

题型分值分布：

-判断题（总共10题，每题2分）总分20分

-单选题（总共10题，每题2分）总分20分

-多选题（总共10题，每题2分）总分20分

-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分

-论述题（总共2题，每题11分）总分22分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受20%的优惠税率。

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，必须登记为一般纳税人。

4.企业发生的与生产经营相关的合理支出，可以在税前扣除，但与生产经营无关的支出不得扣除。

5.营业税改征增值税后，服务业、金融业、建筑业等行业的税率统一为6%。

6.企业固定资产的折旧年限由企业自行决定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。

7.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。

8.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。

9.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%，但实际税负可能因减免政策而降低。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、单选题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入（与日常经营无关）

2.个人所得税的专项附加扣除中，哪一项的扣除标准因城市不同而有所差异？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房租金

D.大病医疗

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.1%

4.企业发生的下列支出中，哪一项不得在税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

5.营业税改征增值税后，下列哪项业务适用0%的税率？（）

A.出口货物销售

B.国内货物销售

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

6.企业固定资产的折旧方法不包括？（）

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

7.个人所得税的应纳税所得额中，哪一项适用5%~35%的超额累进税率？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入多少比例的部分准予结转以后年度扣除？（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.增值税小规模纳税人适用的征收率不包括？（）

A.3%

B.1%

C.5%

D.10%

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.5%

B.8%

C.12%

D.15%

三、多选题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.资本性支出

2.个人所得税的专项附加扣除包括？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

3.增值税一般纳税人适用的税率包括？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

E.1%

4.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？（）

A.工资薪金