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2026年内控审核工作考核标准与评分表

一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）

考察方向：内控基本概念、法规要求、行业实践

1.根据中国《企业内部控制基本规范》，内控体系应覆盖以下哪些方面？（）

A.经营管理活动

B.财务报告

C.合规经营

D.以上全部

2.内控审核过程中，以下哪种方法不属于风险识别的常用手段？（）

A.流程分析

B.穿行测试

C.问卷调查

D.随机抽样

3.某制造企业内控审核发现采购环节存在漏洞，导致材料价格虚高。根据内控五要素，该问题主要涉及哪个要素？（）

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.监督评价

4.2026年新修订的《证券法》对上市公司内控披露提出更高要求，以下哪项不属于新增披露内容？（）

A.内控自评报告

B.审计委员会意见

C.关键控制活动有效性

D.员工培训记录

5.内控审核报告中，重大缺陷是指可能导致企业无法实现财务报告可靠性的缺陷，以下哪种情况不属于重大缺陷？（）

A.资产大量失窃

B.财务报表存在重大错报

C.关键控制缺失

D.操作流程效率低下

6.某商业银行内控审核发现，信贷审批环节存在过度依赖个人经验的情况。根据内控设计原则，以下哪种措施最能有效改进？（）

A.加强员工培训

B.实施双人复核

C.优化审批系统

D.以上均可

7.内控审核过程中，以下哪种行为违反了独立性原则？（）

A.审核人员定期轮换

B.接受被审计单位礼品

C.参与内部控制设计

D.向管理层提供改进建议

8.根据《企业内部控制配套指引》，企业应建立内控缺陷管理机制，以下哪项不属于缺陷分类？（）

A.一般缺陷

B.重大缺陷

C.特殊缺陷

D.轻微缺陷

9.某医药企业内控审核发现，销售回款存在账实不符的情况。根据内控目标，该问题主要影响哪个目标？（）

A.经营效率

B.财务报告可靠性

C.合规经营

D.业绩评价

10.内控审核报告中，建议整改期限通常要求在多长时间内完成？（）

A.1个月内

B.3个月内

C.6个月内

D.12个月内

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

考察方向：内控审核实务、法律法规、行业案例

1.内控审核过程中，以下哪些方法可用于评估控制活动有效性？（）

A.实地观察

B.检查凭证

C.重新执行

D.访谈关键人员

2.根据《企业内部控制评价指引》，内控评价结果分为哪些等级？（）

A.优秀

B.合格

C.基本合格

D.不合格

3.某零售企业内控审核发现，库存管理存在漏洞。以下哪些措施有助于改进？（）

A.实施ABC分类管理

B.加强盘点频率

C.优化仓储布局

D.推行电子化系统

4.内控审核过程中，以下哪些属于常见的审计风险？（）

A.控制设计不合理

B.审计范围过窄

C.审计证据不足

D.管理层凌驾于控制之上

5.根据《商业银行内部控制指引》，以下哪些环节属于重点审计领域？（）

A.信贷审批

B.资金结算

C.风险管理

D.信息安全

三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）

考察方向：内控法规、行业特殊要求、实务细节

1.内控审核人员可以同时负责被审计单位的内部控制设计工作。（×）

2.内控缺陷必须立即整改，否则将面临监管处罚。（×）

3.根据《企业内部控制基本规范》，企业应建立内部控制自我评价制度。（√）

4.内控审核过程中，抽样方法必须随机且分层，以保证样本代表性。（√）

5.上市公司内控审核必须由外部审计机构实施。（√）

6.内控审核报告只需提交给审计委员会，无需其他管理层。（×）

7.某制造企业内控审核发现，采购价格未进行市场比对，属于一般缺陷。（√）

8.内控审核过程中，访谈对象应覆盖不同层级和部门。（√）

9.根据《保险业内部控制基本规范》，保险公司应重点加强理赔环节内控。（√）

10.内控审核人员可以接受被审计单位提供的差旅补贴。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，总分20分）

考察方向：内控审核流程、行业问题解决、法规应用

1.简述内控审核的主要步骤及其目的。

2.某上市公司内控审核发现，关联方交易未按规定披露。请分析可能的原因并提出改进建议。

3.根据《医药行业内部控制指引》，药品采购环节应重点关注哪些内控措施？

4.内控审核过程中，如何识别和管理第三方风险？

五、案例分析题（共2题，每题10分，总分20分）

考察方向：综合实务、行业特殊性、问题解决能力

1.案例背景：某物流公司内控审核发现，运输车辆调度系统存在漏洞，导致部分车辆超载运行，存在安全隐患。同时