2025年学历类自考文学概论-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考文学概论-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税属于我国现行税制中的哪类税种？

A.所得税

B.流转税

C.行为税

D.财产税

2、企业所得税的税率分为哪两种？

A.5%和25%

B.20%和30%

C.25%和33%

D.15%和25%

3、个人所得税综合所得的起征点是多少？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

4、消费税的征收环节主要在哪个阶段？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.进口环节

5、房产税的税率分为哪两种？

A.1%和0.5%

B.1%和0.1%

C.0.1%和0.05%

D.0.5%和0.1%

6、出口关税的税率适用哪类标准？

A.从价税为主

B.从量税为主

C.混合税为主

D.免征

7、车辆购置税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8、车船税的计税标准主要依据什么？

A.车辆价格

B.排量

C.使用年限

D.重量

9、税收征管法修订的最近一次时间是什么？

A.2015年

B.2018年

C.2021年

D.2023年

10、税务师资格报考通常需要满足哪项学历要求？

A.专科毕业2年

B.本科毕业1年

C.硕士毕业1年

D.博士毕业直接报考

11、中国增值税一般纳税人适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、下列哪项属于个人所得税综合所得范围？

A.累计预扣预缴税额

B.劳动报酬

C.企业所得税

D.股息红利

13、消费税中“小汽车”税目税率适用（）？

A.10%

B.20%

C.5%

D.8%

14、关税最惠国税率与普通税率的主要区别在于（）？

A.计征方式

B.征收环节

C.适用对象

D.税率水平

15、房产税的计税依据是（）？

A.房产原值

B.房产余值

C.房屋面积

D.市场评估值

16、耕地占用税的税率幅度是（）？

A.10-50元/平方米

B.5-10元/平方米

C.20-100元/平方米

D.1-5元/平方米

17、车船税中“乘用车”的计税单位是（）？

A.辆

B.吨

C.立方米

D.平方米

18、税收征管法规定，纳税人发生纳税义务未按照期办理纳税申报的，税务机关可处（）罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.5万元以下

19、契税的纳税义务人是（）？

A.房地产开发商

B.房屋买受人

C.建设单位

D.土地使用权人

20、增值税小规模纳税人适用加计抵减政策，最高可抵减（）？

A.应纳税额的50%

B.应纳税额的30%

C.应纳税额的20%

D.应纳税额的10%

21、中国现行消费税的征税范围不包括以下哪类商品？

A.高档化妆品

B.小汽车

C.酒类

D.农用拖拉机

22、下列哪项不属于增值税的纳税环节？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.消费环节

23、企业所得税的法定税率是多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

24、关税的完税价格计算中，运费和保险费的计算基数是？

A.FOB价格

B.CIF价格

C.成本加利润

D.市场同类价格

25、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.市场评估值

C.租金收入

D.建筑面积

26、耕地占用税的纳税人是？

A.承包户

B.用地单位

C.建设单位

D.施工单位

27、契税的计税依据是？

A.房产评估值

B.契约成交价

C.市场指导价

D.建筑成本

28、车辆购置税的征税范围包括？

A.乘用车

B.商用车

C.农用车辆

D.依法应当征税的其他车辆

29、环境保护税的征税对象是？

A.资源税

B.排污行为

C.资源消耗

D.环境破坏

30、关税税率中，最惠国税率适用于？

A.与我国有贸易协定国家

B.所有进口商品

C.优惠关税协定国家

D.发展中国家

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国税制中的主要税种包括哪些？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

32、根据《税收征管法》，纳税人办理税务登记的时限是？

A.纳税人领取营业执照后15日内

B.纳税人实际经营后30日内

C.纳税人发生纳税义务后10日内

D.以上均正确

33、下列属于从价定率征收方式的是？

A.增值税

B.消费税（卷烟）

C.资源税

D.城市维护建设税

34、小微企业税收优惠中“小微企业”的判定标准是？