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2026年税务师考试大纲及面试常见问题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，2025年实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为（）。

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

3.某增值税一般纳税人2025年销售货物不含税销售额为500万元，适用13%的税率。当期进项税额为60万元，已知该企业已抵扣进项税额60万元，则当期应纳增值税税额为（）。

A.50万元

B.65万元

C.55万元

D.60万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可在税前加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，适用5%的增值税征收率。假设该个体工商户符合小微企业免税政策，则其实际应缴纳的增值税税额为（）。

A.0万元

B.1.5万元

C.1万元

D.2万元

6.根据《个人所得税法》，稿酬所得的税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

7.某企业2025年度固定资产折旧总额为100万元，其中管理用固定资产折旧50万元，生产用固定资产折旧50万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则固定资产折旧对当期应纳税所得额的影响为（）。

A.减少25万元

B.减少50万元

C.减少100万元

D.无影响

8.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般为（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

9.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，适用20%的所得税税率。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，则国债利息收入对当期应纳税所得额的影响为（）。

A.减少10万元

B.减少8万元

C.减少2万元

D.无影响

10.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是（）。

A.全额计入应纳税所得额

B.减除20%的费用后计入应纳税所得额

C.减除30%的费用后计入应纳税所得额

D.减除50%的费用后计入应纳税所得额

二、多选题（共5题，每题2分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

E.交际应酬费支出

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.国债利息收入

3.某增值税一般纳税人2025年销售货物不含税销售额为800万元，适用13%的税率。当期进项税额为100万元，已知该企业已抵扣进项税额80万元，则当期应纳增值税税额为（）。

A.100万元

B.104万元

C.80万元

D.120万元

E.140万元

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查方式包括（）。

A.调查取证

B.查账

C.查封财产

D.询问相关人员

E.通知银行冻结账户

5.某企业2025年度取得下列收入：销售货物收入500万元，租金收入100万元，利息收入50万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则下列说法正确的有（）。

A.销售货物收入全额计入应纳税所得额

B.租金收入全额计入应纳税所得额

C.利息收入全额计入应纳税所得额

D.销售货物收入可享受小微企业免税政策

E.租金收入可享受小微企业免税政策

三、判断题（共5题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，非居民个人取得的工资薪金所得，适用20%的税率预扣预缴税款。（）

2.某企业2025年度固定资产折旧总额为200万元，其中管理用固定资产折旧100万元，生产用固定资产折旧100万元。假设该企业适用25%的所得税税率，则固定资产折旧对当期应纳税所得额的影响为减少50万元。（）

3.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，其检查期限一般为6个月。（）

4.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，适用5%的增值税征收率。假设该个体工商户符合小微企业免税政策，则其实际应缴纳的增值税税额为0万元。（）

5.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可在税前加计扣除75%。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述小型微利企业的税收优惠政策。（）

2.简述个人所得税综合所