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《财务会计》第二章货币资金2025年冲刺押题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的登记依据是：()

A.银行对账单

B.现金收据

C.现金支票

D.银行存款余额调节表

2.企业从银行提取现金，其会计分录为：()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：库存现金

C.借：银行存款，贷：现金

D.借：现金，贷：银行存款

3.银行汇票存款的会计处理是：()

A.借：银行存款，贷：其他货币资金

B.借：其他货币资金，贷：银行存款

C.借：银行存款，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：其他货币资金

4.企业支付银行承兑汇票票款，其会计分录为：()

A.借：应付票据，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：应付票据

C.借：库存现金，贷：应付票据

D.借：应付票据，贷：库存现金

5.现金清查时，如发现现金短缺，其会计分录为：()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：待处理财产损溢，贷：库存现金

C.借：银行存款，贷：待处理财产损溢

D.借：待处理财产损溢，贷：库存现金

6.银行存款余额调节表的作用是：()

A.确定银行存款的实有数

B.确定现金日记账的实有数

C.确定银行对账单的实有数

D.确定现金收据的实有数

7.企业收到银行通知，银行已从其账户中扣除年费，其会计分录为：()

A.借：银行存款，贷：管理费用

B.借：管理费用，贷：银行存款

C.借：银行存款，贷：其他应付款

D.借：其他应付款，贷：银行存款

8.现金日记账的账面余额与银行对账单余额不一致的原因可能是：()

A.银行存款利息

B.现金收据的漏记

C.银行对账单的漏记

D.以上都是

9.企业支付银行承兑汇票票款，其会计分录为：()

A.借：应付票据，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：应付票据

C.借：库存现金，贷：应付票据

D.借：应付票据，贷：库存现金

10.现金清查时，如发现现金溢余，其会计分录为：()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：待处理财产损溢，贷：库存现金

C.借：银行存款，贷：待处理财产损溢

D.借：待处理财产损溢，贷：库存现金

11.银行汇票存款的会计处理是：()

A.借：银行存款，贷：其他货币资金

B.借：其他货币资金，贷：银行存款

C.借：银行存款，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：其他货币资金

二、多选题(共5题)

12.现金清查时，可能出现以下哪些情况？()

A.现金短缺

B.现金溢余

C.现金日记账与现金实存数一致

D.现金日记账与现金实存数不符

13.银行存款的会计处理涉及哪些账户？()

A.银行存款

B.现金

C.其他货币资金

D.应收账款

14.以下哪些属于其他货币资金？()

A.银行承兑汇票

B.银行汇票

C.信用卡存款

D.存出投资款

15.企业进行银行存款余额调节时，应考虑哪些因素？()

A.银行存款利息

B.现金收支未达账项

C.银行对账单的漏记

D.现金日记账的漏记

16.以下哪些是货币资金管理的原则？()

A.合法合规原则

B.安全性原则

C.经济性原则

D.有效性原则

三、填空题(共5题)

17.现金日记账的登记依据主要是现金收据和

18.银行承兑汇票的付款人通常是

19.现金清查时，若发现现金短缺，应先计入

20.银行存款余额调节表的作用是调节

21.企业从银行提取现金，应编制的会计分录为借记

四、判断题(共5题)

22.现金日记账和银行存款日记账的登记依据相同。()

A.正确B.错误

23.企业从银行提取现金时，会计分录借记银行存款，贷记库存现金。()

A.正确B.错误

24.银行汇票存款属于其他货币资金，不需要单独设置账户进行核算。()

A.正确B.错误

25.现金清查时，若发现现金溢余，应由出纳人员负责处理。()

A.正确B.错误

26.银行存款余额调节表是调整银行存款日记账和银行对账单余额的工具。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.简述货币资金的概念及其在企业经营中的作用。

28.解释什么是现金清查，以及在进行现金清查时可能会发现哪些问题。

29.说明银行存款余额调节表的作用及其编制方法。

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