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2026年税务核算岗实务操作考核题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业3月应缴纳的增值税为（）。

A.2.4万元

B.3万元

C.4.2万元

D.5.4万元

2.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。

A.职工教育经费

B.赡养老人支出

C.工作午餐费用

D.购买商业保险支出

3.某个体工商户2026年1月取得经营收入15万元，支付雇员工资5万元，发生营业成本8万元。假设其增值税按3%征收率计税，个人所得税按经营所得适用5级累进税率，该个体工商户1月应缴纳的增值税和所得税合计为（）。

A.0.45万元

B.0.75万元

C.1.2万元

D.1.65万元

4.企业购进固定资产，以下说法正确的是（）。

A.支付的增值税进项税额不可抵扣

B.改扩建后的固定资产原值需重新计算

C.竣工验收前支付的利息应计入固定资产成本

D.折旧年限由企业自行确定，无需备案

5.某企业2026年5月转让一台2018年购入的机器设备，原值50万元，已计提折旧20万元，转让价格40万元。不考虑其他因素，该企业5月应缴纳的增值税为（）。

A.0元

B.0.2万元

C.0.5万元

D.1万元

6.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，不属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.新产品设计费

B.中试设备购置费

C.工厂设备维修费

D.研究人员工资

7.某企业2026年6月因环保问题被罚款10万元，该罚款在企业所得税前（）。

A.全额扣除

B.部分扣除（不超过当期应纳税所得额的30%）

C.不可扣除

D.由税务机关核定扣除比例

8.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%或5%

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（），准予扣除。

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

10.某企业2026年4月取得国债利息收入5万元，该收入在企业所得税前（）。

A.全额免税

B.减半征税

C.按比例征税

D.不免税也不征税

二、多选题（共5题，每题3分，计15分）

1.企业购进货物时，以下哪些情况下可以抵扣增值税进项税额（）。

A.取得增值税专用发票，且货物已验收入库

B.支付运输费用，取得增值税电子普通发票

C.购进用于免税项目的货物

D.购进用于集体福利的货物

2.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人养老金缴费

3.企业所得税前允许扣除的税金包括（）。

A.增值税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

4.以下哪些情形会导致企业应纳税所得额增加（）。

A.税收滞纳金

B.资产评估增值

C.职工福利费超支

D.转让资产损失

5.小规模纳税人申报增值税时，可以选择（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.简易计税方法

D.一般计税方法

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

2.个体工商户的增值税和所得税可以合并申报缴纳。（）

3.固定资产的折旧年限由企业根据实际情况确定，无需备案。（）

4.企业取得的出口货物收入，免征增值税。（）

5.个人所得税专项附加扣除需要每年申报一次。（）

6.小规模纳税人季度销售额未超过10万元的，免征增值税。（）

7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。（）

8.企业转让自用房产，应缴纳土地增值税。（）

9.企业取得的财政补贴收入，全部计入应纳税所得额。（）

10.增值税一般纳税人购进农产品，可按9%扣除进项税额。（）

四、计算题（共3题，每题10分，计30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年4月销售商品取得含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；发生运输费用取得增值税电子普通发票，注明金额5万元，税额0.45万元。假设该企业适用13%的增值税税率，计算该企业4月应缴纳的增值税。

2.某个体工商户2026年5月取得经营收入20万元，支付雇员工资8万元，发生营业成本12万元。假设其增值税按3%征收率计税，个人所得税按经营所得适用5级累进税率，计算该个体工商户5月应缴纳的增值税和所得税。

3.某企业2026年6月转让一台201