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中级审计师《理论与实务》章节习题10含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()

A.分析财务报表项目

B.询问管理层

C.审查内部控制系统

D.直接进行实质性测试

2.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当保持的职业行为？()

A.独立性

B.客观性

C.操守

D.指望通过审计获得额外收入

3.审计师在实施控制测试时，以下哪项不是控制测试的目标？()

A.评估控制的设计是否合理

B.评估控制是否得到执行

C.评估控制是否有效

D.评估控制是否能够防止所有错报

4.审计师在审计财务报表时，以下哪项不是审计师应当关注的事项？()

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的时效性

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的原则？()

A.重要性原则

B.客观性原则

C.独立性原则

D.保密性原则

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当考虑的因素？()

A.客户的行业特点

B.客户的规模

C.客户的管理层

D.审计师的个人喜好

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计证据类型？()

A.内部证据

B.外部证据

C.审计师的工作底稿

D.客户的声明

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当采取的措施？()

A.审查财务报表项目

B.询问管理层

C.审查内部控制系统

D.忽略客户的声明

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵循的审计程序？()

A.风险评估程序

B.控制测试程序

C.实质性测试程序

D.终结审计程序

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计师应当关注哪些内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

12.审计师在实施实质性测试时，以下哪些程序是必要的？()

A.分析程序

B.询问管理层

C.实际观察

D.抽样测试

E.确认程序

13.以下哪些是审计师在审计过程中可能使用的审计证据？()

A.财务报表数据

B.内部控制文件

C.第三方声明

D.管理层的解释

E.法律法规

14.在审计过程中，审计师应当如何处理与客户的沟通？()

A.及时沟通审计发现的问题

B.遵循保密原则

C.尊重客户的隐私

D.在必要时与第三方沟通

E.忽略客户的反馈

15.审计师在审计过程中，以下哪些是审计师应当遵循的职业行为？()

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.操守

E.追求审计结果的最大化

三、填空题(共5题)

16.审计师在执行审计业务时，应当遵循的职业道德规范中，对独立性的要求包括实质上的独立和形式上的独立。

17.审计师在实施风险评估程序时，首先应当了解被审计单位的业务流程和内部控制。

18.审计师在实施实质性程序时，通常采用的分析程序包括趋势分析、比率分析和比较分析。

19.审计师在审计财务报表时，应当关注财务报表的真实性、公允性和完整性。

20.审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行审慎评价。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，可以仅通过询问管理层来获取充分、适当的审计证据。()

A.正确B.错误

22.审计师在实施风险评估程序时，可以不关注被审计单位的风险管理框架。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，应当始终以被审计单位的管理层提供的财务报表为基础。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，对内部控制的有效性进行评估后，可以完全依赖内部控制来减少实质性测试。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，应当对审计证据的可靠性进行评估，并考虑证据的来源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：审计师在执行审计业务时，如何确保审计意见的独立性？

27.问：在风险评估程序中，审计师如何识别和评估重大错报风险？

28.