企业税务合规自查表及风险控制.docVIP

企业税务合规自查表及风险控制工具模板

一、适用场景与价值定位

本工具适用于各类企业（尤其是中小微企业）的税务管理工作，具体场景包括：

日常税务风险管理：定期开展自查，及时发觉并纠正税务处理偏差，降低税务违规风险；

税务机关检查前准备：配合税务稽查或纳税评估，提前梳理税务合规情况，避免因疏漏导致处罚；

重大业务决策支持：在企业并购重组、业务模式调整、新项目上线前，评估税务合规性，防范潜在风险；

内部税务管理优化：通过自查发觉税务管理流程漏洞，完善内控制度，提升税务管理效率。

通过系统化自查，企业可实现“事前预防、事中控制、事后改进”的税务风险管理闭环，保障税务合规，减少税务成本，维护企业声誉。

二、分阶段操作流程详解

（一）自查准备阶段：明确范围与分工

成立专项自查小组

组长：由企业负责人或分管财务副总*担任，统筹自查工作；

核心成员：财务部门经理、税务专员、业务部门负责人（如销售、采购、人力资源等*）；

支持人员：IT部门（负责提供系统数据）、档案管理员（负责提供历史资料）。

确定自查范围与周期

范围：根据企业需求选择全税种（增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等）或特定税种；

周期：日常自查建议每半年1次，重大业务前专项自查，税务检查前1个月完成全面自查。

准备自查资料清单

财务资料：会计账簿、会计凭证、财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；

税务资料：各税种纳税申报表、税收优惠备案资料、完税凭证、税务文书；

业务资料：销售合同、采购合同、费用报销单、工资表、资产权属证明；

政策依据：最新税收法律法规、税务机关公告、行业性税收政策解读。

（二）数据收集与核对阶段：保证信息真实完整

财务数据与税务数据一致性核对

核对会计利润与企业所得税应纳税所得额差异（如业务招待费、广告费扣除限额调整）；

核对增值税销项税额与收入总额、进项税额与成本费用支出的匹配性；

检查“其他应收款”“其他应付款”等往来科目中是否存在隐匿收入或虚列成本的情况。

业务数据与税务数据勾稽关系验证

销售业务：核对合同金额、发票开具金额、收款记录与增值税申报销项税额是否一致；

采购业务：核对发票抵联与付款记录、入库单是否匹配，是否存在“三流不一致”（发票流、资金流、货物流）；

费用业务：核查差旅费、办公费等报销凭证的真实性、合规性，是否存在虚列费用套取资金的情况。

税收优惠政策适用性核查

备案类优惠：检查高新技术企业、研发费用加计扣除、小微企业普惠等优惠是否完成备案，备案资料是否完整；

列举类优惠：核对免税收入、减计收入、所得减免等项目是否符合政策规定条件（如技术转让收入需提供技术合同登记证明）。

（三）分税种自查实施阶段：逐项排查风险点

1.增值税自查要点

自查模块

风险点排查方向

销项税额管理

（1）收入确认时点是否符合规定（如预收款销售是否在发货时纳税）；（2）视同销售行为（如将产品用于员工福利、对外捐赠）是否申报纳税；（3）税率适用是否正确（如建筑服务、现代服务等税率混淆）。

进项税额管理

（1）取得的增值税专用发票是否合规（发票抬头、税号、货物名称等无误）；（2）进项税额抵扣凭证是否在规定期限内认证（勾选确认）；（3）不得抵扣的进项税额（如集体福利、免税项目对应的进项）是否转出。

发票管理

（1）是否存在虚开发票（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）；（2）发票开具内容与实际业务是否一致（如“办公用品”名下实为购物卡）；（3）发票作废、红冲是否符合规定流程。

申报缴纳

（1）增值税申报表附表与主表数据逻辑关系是否正确；（2）预缴税款与应纳税额是否一致（如跨地区提供建筑服务）；（3）是否存在欠税、滞纳金未缴纳情况。

2.企业所得税自查要点

自查模块

风险点排查方向

收入确认

（1）收入是否全额入账（如关联方交易收入、价外费用是否隐瞒）；（2）不同收入类型（销售商品、提供劳务、让渡资产使用权）确认时点是否符合会计准则与税法规定；（3）免税收入（国债利息、股息红利）是否单独核算并申报。

成本扣除

（1）成本结转方法是否一致（如加权平均法、个别计价法是否随意变更）；（2）成本票据是否合规（如成本费用发票是否为合规税前扣除凭证）；（3）税前扣除限额标准是否超标（如业务招待费按发生额60%且不超过销售（营业）收入5‰）。

资产税务处理

（1）固定资产折旧年限、残值率是否符合税法规定；（2）无形资产摊销期限是否合理（如外购专利权按合同约定年限摊销）；（3）资产损失税前扣除是否留存相关证据（如报废资产说明、保险公司理赔证明）。

税收优惠

（1）研发费用加计扣除是否准确归集（人员人工、直接投入、折旧费用等）；（2）高新技术企业优惠是否符合条件（核心自主知识产权、研发费用占比等）；（3）小型微利企业优惠是否正确划分应纳税所得额区间。

3.个人所