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《财务会计》第二章货币资金2025年能力测试试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的登记方法通常采用以下哪种方式？()

A.借贷记账法

B.记数法

C.记事法

D.记名法

2.企业从银行提取现金时，应编制的会计分录是？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：库存现金

C.借：现金，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：现金

3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起多久？()

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

4.银行承兑汇票的出票人通常是？()

A.付款人

B.收款人

C.承兑银行

D.出票银行

5.现金日记账的账面余额与库存现金实际数额不符时，应首先进行的处理是？()

A.直接调整账面余额

B.立即上报领导

C.编制现金盘点报告

D.查找原因并调整

6.企业支付现金的支出凭证通常包括哪些内容？()

A.支付对象、支付金额、支付日期、支付方式

B.支付对象、支付金额、支付日期、支付用途

C.支付对象、支付金额、支付日期、支付凭证编号

D.支付对象、支付金额、支付日期、支付人

7.银行本票的提示付款期限为自出票日起多久？()

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

8.现金日记账的登记要求中，以下哪项是错误的？()

A.登记要逐日逐笔进行

B.登记要真实、完整、准确

C.登记要连续编号

D.登记要使用蓝色或黑色墨水

9.企业从银行提取现金用于日常零星开支，应计入哪个科目？()

A.管理费用

B.销售费用

C.费用化支出

D.库存现金

10.银行汇票和解讫通知一并交给收款人，收款人应如何处理？()

A.将汇票和解讫通知分开保管

B.将汇票和解讫通知合并保管

C.将汇票和解讫通知各自保管

D.将汇票和解讫通知销毁

二、多选题(共5题)

11.现金日记账的登记应该遵循哪些原则？()

A.实事求是原则

B.及时性原则

C.重要性原则

D.保密性原则

12.以下哪些属于现金管理的基本内容？()

A.现金预算管理

B.现金支出管理

C.现金收入管理

D.现金存储管理

13.企业在使用银行汇票时，以下哪些行为是合规的？()

A.汇票的收款人可以背书转让

B.汇票的出票人可以在汇票到期前支取现金

C.汇票的付款人应在汇票到期时支付票款

D.汇票的出票人可以对汇票金额进行更改

14.以下哪些情况会导致银行存款余额调节表不平衡？()

A.银行存款日记账未及时登记

B.银行对账单未及时寄达

C.银行存款日记账和银行对账单存在笔误

D.银行存款日记账和银行对账单存在计算错误

15.企业在进行现金盘点时，应关注以下哪些方面？()

A.现金库存数量与账面记录是否一致

B.现金库存是否存在假币、残币

C.现金库存是否存在未入账的现金

D.现金库存是否存在被挪用的现金

三、填空题(共5题)

16.企业从银行提取现金时，应借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。

17.银行汇票的提示付款期限为自出票日起最长______个月。

18.现金日记账和银行对账单不一致时，应编制______进行调整。

19.现金清查中，若发现现金短缺，应先通过“库存现金”科目贷方登记，然后再根据短缺原因计入相应的科目。

20.企业在支付现金时，应取得的原始凭证是______。

四、判断题(共5题)

21.企业持有的现金应当全部存放在现金保险柜中，不得以任何形式存放于个人或其他单位的账户中。()

A.正确B.错误

22.银行汇票和解讫通知必须由同一收款人同时持有，不得分别保管。()

A.正确B.错误

23.企业从银行提取现金用于日常零星开支时，可以直接借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。()

A.正确B.错误

24.现金日记账的登记应该由出纳人员负责，不得由会计人员登记。()

A.正确B.错误

25.银行承兑汇票的出票人必须是银行，个人不能作为出票人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明现金日记账的用途和作用。

27.什么是银行承兑汇票？它有哪些特点？

28.企业在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应该如何处理？

29.银行汇票和解讫通知分