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第一章银行核销工作的背景与意义第二章核销工作的流程与制度第三章核销工作的风险控制第四章核销工作的财务影响第五章核销工作的数字化转型第六章核销工作的未来展望1

01第一章银行核销工作的背景与意义

银行核销工作的概述银行核销工作是指银行对不良贷款、违规业务、风险敞口等进行系统性识别、评估、处置和记录的过程。以2023年为例，中国银行业不良贷款余额为2.89万亿元，核销不良贷款金额为0.58万亿元，核销率20%，其中涉农贷款核销占比最高，达到35%。核销工作不仅涉及财务处理，还涉及法律合规、风险管理等多个维度，是银行稳健经营的重要环节。银行核销工作的实施，能够有效减少银行账面风险，优化资产负债结构，提升监管合规性。此外，通过核销不良资产，银行可以释放资本金，用于补充信贷规模，支持更多优质客户的信贷需求。在实际操作中，银行核销工作需要严格遵循相关法律法规和监管要求，确保核销过程的合规性和透明度。3

核销工作的引入场景某商业银行2022年核销涉农贷款1200万元信用卡违规操作核销案例某股份制银行核销违规业务费用500万元房地产业不良贷款核销案例某国有银行核销房地产业不良贷款3000万元涉农贷款核销案例4

核销工作的核心数据不良贷款核销金额核销行业分布核销流程耗时全国性银行核销不良贷款金额为0.58万亿元其中涉农贷款核销占比最高，达到35%房地产业核销占比25%批发和零售业核销占比18%制造业核销占比15%大型银行核销平均耗时90天中小银行核销平均耗时120天5

核销工作的合规要求五级分类认定核销必须经过严格的五级分类认定，确保核销的准确性独立审批核销必须经过独立审批，防止利益冲突资产保全复核核销材料需经过资产保全部门的复核，确保合规性6

02第二章核销工作的流程与制度

核销流程的标准化建设银行核销流程的标准化建设是提高核销效率、降低核销风险的关键。典型的核销流程包括风险识别、分类认定、审批决策和资产处置四个阶段。在风险识别阶段，银行通过信贷系统自动预警，对逾期90天以上的贷款进行初步筛选。在分类认定阶段，风险管理部门进行现场核查，核实贷款企业的经营流水、纳税证明等材料。在审批决策阶段，信贷审批委员会根据贷款金额进行分级审批，10万元以下的贷款由支行审批，10万元以上的贷款由分行审批。在资产处置阶段，银行优先进行催收，对无法催收的贷款进行抵押处置，最后才是核销。通过标准化流程，某商业银行实现了核销效率提升40%，差错率下降25%。8

制度的案例对比大型银行制度特点工银资产独立核销子公司，实现全流程外包中小银行制度特点与第三方核销机构合作，按核销金额抽成制度差异分析大型银行更注重标准化，中小银行更注重成本控制9

制度优化的数据支撑大型银行中型银行小型银行平均核销周期：60天核销准确率：98%资本释放率：0.38平均核销周期：85天核销准确率：92%资本释放率：0.32平均核销周期：110天核销准确率：85%资本释放率：0.2810

国际经验的借鉴美国银行核销制度快速核销通道和破产法庭核销欧洲银行核销制度核销-重组结合模式和资产证券化国际经验对比美国核销率更高，欧洲更注重重组11

03第三章核销工作的风险控制

核销中的主要风险点银行核销工作中存在多种风险，主要包括操作风险、法律风险和信用风险。操作风险是指核销过程中因人为错误或系统故障导致的核销失误。例如，某农商行因核销审批人同时负责信贷发放，导致连续核销关联企业贷款3000万元。法律风险是指核销过程中因违反法律法规导致的法律纠纷。例如，某股份制银行核销时未取得债务人同意，被法院判令核销无效。信用风险是指核销后原债务人仍存在经营能力，导致核销资金损失。例如，某银行2022年因核销后未充分评估债务人经营能力，导致核销资金损失达5000万元。这些风险的存在，要求银行在核销工作中必须加强风险控制，确保核销过程的合规性和有效性。13

风险控制的具体措施开发核销风险预警系统，采用区块链技术记录核销数据制度控制实行双人复核制度，核销资金实行专款专用人员控制加强核销人员的培训，建立核销责任追究制度技术控制14

风险案例的深度分析案例背景问题分析预防措施某银行2022年对某房地产企业核销贷款5000万元核销时未核实该企业实际控制人仍持有大量未售房产核销前未进行充分尽职调查核销后未进行跟踪管理核销前进行穿透式调查，核实企业实际控制人财产情况建立核销后跟踪机制，定期抽查核销企业经营情况15

风险管理的量化指标核销风险指标体系核销笔数增长率、核销资金占比、核销后追偿率某商业银行风险管理实践低风险核销占比提升至65%，高风险核销下降至25%风险控制效果核销后拨备覆盖率提升至180%16

04第四章核销工作的财务影响

核销对财务报表的直接冲击银行核销工作对财务报表的直接冲击主要体现在资产负债表和利润