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财行学习兴税考试复习题库（含答案）

一、单选题

1.下列关于城镇土地使用税用税额的说法，不正确的是（）。

A、城镇土地使用税采用地区幅度差别定额税率

B、经财政部批准，经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可当降低

C、经批准，经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可当降低，但降低

额不得超过税率表中规定的最低税额的30%

D、经济发达地区的用税额可当提高，但须报财政部批准

答案:B

解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税使

用税额标准可当降低

2.对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等

单位的土地），关于城镇土地使用税的表述正确的是（）。

A、免征城镇土地使用税

B、减征城镇土地使用税

C、不征城镇土地使用税

D、征收城镇土地使用税

答案：A

解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民

航等单位的土地），免征土地使用税

3.税务机关在契税征管过程中知悉的以下信息，不属于保密范围的是（）o

A、纳税人申报信息

B、不动产权属登记信息

C、税收违法行为信息

D、商业秘密

答案：C

解析：《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税

务总局公告2021年第25号）第八条规定：税务机关及其工作人员对税收征管过

程中知悉的个人的身份信息、婚姻登记信息、不动产权属登记信息、纳税申报信

息及其他商业秘密和个人隐私，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提

供。纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围，税务机关可依法处理。

4.城镇土地使用税以纳税人0的土地面积为计税依据。

A、实际占用

B、权证记载

C、实际自用

D、生产经营占用

答案：A

解析：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

5.以下哪项可享受耕地占用税免税政策？

A、军事设施

B、铁路线路

C、飞机场跑道

D、港口

答案：A

解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定：军事设施、学校、幼儿园、

社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。

6.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是0

A、实际占用的土地面积

B、房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积

C、纳税人据实申报的土地面艰

D、税务机关核定的土地面积

答案：D

解析：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面

积按下列办法确定：纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的

土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。

7.下列关于土地增值税收入额确定的说法，不正确的是。

A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入

C、当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家

公布的市场汇价折合成人民币

D对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，

一律作为转让房地产所取得的收入计税。

答案：D

解析：《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税

字〔1995〕48号）第六条关于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计

征土地增值税的问题规定:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在

售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作

为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外

单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，

在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20$扣除的基数；对于

代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。

8,享受耕地占用税税收优惠的适用哪种管理方式？

A备案管理

B以报代备

C核准

D留存备查

答案：D

解析：《关于城镇土地使用税等“