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2023注会考试《税法》近年真题汇编

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

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一、单选题(共10题)

1.企业转让股权所得，下列哪项不属于应纳税所得额的计算依据？()

A.股权转让价格减除股权成本及合理费用

B.股权转让价格减除取得该项股权所支付的原价

C.股权转让价格减除取得该项股权所支付的合理费用和税金

D.股权转让价格减除企业账面价值

2.增值税一般纳税人购入货物支付的运输费用，下列哪项可以抵扣进项税额？()

A.货物运输保险费

B.货物运费代垫费

C.运输途中发生的货物损耗费用

D.非正常损失货物所负担的运输费用

3.下列关于个人所得税的规定，错误的是？()

A.个人工资薪金所得适用超额累进税率

B.个人取得稿酬所得可减除800元费用后按适用税率计税

C.个人取得特许权使用费所得可减除20%费用后按适用税率计税

D.个人取得利息、股息、红利所得按20%的比例税率计税

4.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.房地产转让收入

B.房地产出租收入

C.房地产抵押收入

D.房地产销售及其他与房地产有关的收入

5.下列关于消费税的规定，错误的是？()

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税税率为比例税率或定额税率

C.消费税的纳税义务人包括生产者和进口者

D.消费税实行一次性征收

6.企业发生的下列支出中，哪项不计入企业所得税前扣除？()

A.支付给职工的工资、薪金

B.企业为职工缴纳的基本社会保险费

C.企业发生的违法经营罚款

D.企业为投资者分配的股利

7.企业发生的下列捐赠支出中，哪些可以全额扣除？()

A.用于公益事业的捐赠支出

B.用于农村义务教育捐赠支出

C.用于企业员工的福利捐赠支出

D.用于企业宣传的捐赠支出

8.增值税小规模纳税人适用哪些税收优惠政策？()

A.可以减半征收增值税

B.可以免征增值税

C.可以享受简易计税方法

D.可以选择增值税一般纳税人和小规模纳税人

9.下列关于房产税的规定，正确的是？()

A.房产税仅对个人住宅征收

B.房产税按房产余值计算征收

C.房产税的纳税人是房屋所有权人

D.房产税的计税依据是房屋的实际租金收入

10.企业购置固定资产发生的下列支出中，哪些可以计入资产成本？()

A.固定资产购入价款

B.固定资产安装调试费

C.固定资产运输保险费

D.固定资产购置后发生的维修费用

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.税收滞纳金

C.购买固定资产支出

D.依法缴纳的五险一金

13.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.房地产销售及其他与房地产有关的收入

D.房地产出租收入

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.比例税率征收

B.超额累进税率征收

C.定额税率征收

D.综合所得税制征收

15.企业下列哪些收入需要缴纳企业所得税？()

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.财产转让收入

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在发票上注明增值税纳税人的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等栏目，并加盖增值税专用发票专用章。

17.个人所得税的征收方式主要分为两种，分别是比例税率和__。

18.土地增值税的计税依据是__减除__后的余额。

19.企业购置固定资产的进项税额可以抵扣__的增值税。

20.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起__日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税中，稿酬所得的税率与工资、薪金所得的税率相同。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让收入。()

A.正确B.错误

24.消费税的纳税义务人仅限于生产者。()

A.正确B.错误

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