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2023注会全国统一考试CPA《税法》备考真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含营业外收入200万元，营业外支出100万元，计算该企业应纳税所得额时，下列说法正确的是：()

A.应纳税所得额为1000万元

B.应纳税所得额为800万元

C.应纳税所得额为1200万元

D.应纳税所得额为900万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2023年1月进口一批设备，海关完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该批设备的关税、消费税和增值税共计：()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

5.某企业2023年度应纳企业所得税为100万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，下列说法正确的是：()

A.捐赠支出可以全额在税前扣除

B.捐赠支出可以扣除25万元

C.捐赠支出可以扣除50万元

D.捐赠支出不得在税前扣除

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

7.某个人2023年度取得工资薪金所得为12万元，下列说法正确的是：()

A.应缴纳个人所得税0元

B.应缴纳个人所得税1200元

C.应缴纳个人所得税2400元

D.应缴纳个人所得税3600元

8.某企业2023年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用支出

B.广告费用支出

C.招待费用支出

D.职工培训费用支出

9.某企业2023年度会计利润为500万元，其中含国债利息收入50万元，计算该企业应纳税所得额时，下列说法正确的是：()

A.应纳税所得额为500万元

B.应纳税所得额为450万元

C.应纳税所得额为550万元

D.应纳税所得额为400万元

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

E.捐赠收入

12.在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.财产保险费支出

E.利息支出

13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人包括以下哪些？()

A.在中华人民共和国境内销售货物的单位和个人

B.在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人

D.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位和个人

E.进口货物的单位和个人

14.在个人所得税中，以下哪些属于工资、薪金所得？()

A.基本工资

B.奖金

C.津贴

D.补贴

E.按月发放的稿酬

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下税务机关有权采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款

B.纳税人提供虚假的纳税申报材料

C.纳税人隐匿、转移应税商品、货物或其他财产

D.纳税人有逃避纳税义务的行为

E.纳税人逾期不缴纳罚款

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的税率一般为______%，对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

18.个人所得税的起征点为每月______元，超过起征点的部分按累进税率计算应纳税额。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取强制执行措施时，可以通知其开户银行或者其他金融机构冻结相当于______的存款。

20.增值税专用发票的联次为______联，其中，第一联为发票联，由购货