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2023年注会全国统一考试CPA《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的公益性捐赠支出为200万元，公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

2.下列关于增值税的表述中，错误的是哪一项？()

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的计税依据为增值额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

3.某企业2023年度境内应纳税所得额为800万元，境外所得100万元，在境外已缴纳所得税50万元，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为多少万元？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

4.下列关于房产税的表述中，正确的是哪一项？()

A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种财产税

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的征税对象是房屋及其附属设施

5.某企业2023年度购进原材料100万元，支付增值税进项税额17万元，销售产品200万元，适用增值税税率13%，该企业当年应缴纳的增值税税额为多少万元？()

A.13万元

B.17万元

C.20万元

D.27万元

6.下列关于土地增值税的表述中，错误的是哪一项？()

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税收

B.土地增值税的税率实行超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的征税对象为个人

7.某企业2023年度取得销售收入500万元，销售成本300万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，该企业当年应缴纳的营业税税额为多少万元？()

A.0万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

8.下列关于个人所得税的表述中，正确的是哪一项？()

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税收

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

D.个人所得税的征税对象为企事业单位

9.某企业2023年度购进固定资产100万元，支付增值税进项税额17万元，该企业当年应缴纳的增值税税额为多少万元？()

A.13万元

B.17万元

C.20万元

D.27万元

10.下列关于契税的表述中，错误的是哪一项？()

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，向承受的单位和个人征收的一种税收

B.契税的税率实行比例税率

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价款或者承受人支付的其他费用

D.契税的征税对象为土地、房屋权属转移的双方

11.某企业2023年度取得销售收入1000万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少万元？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

13.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是哪些？()

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.一般纳税人适用的税率为13%和9%

E.小规模纳税人适用的税率为3%

14.下列关于房产税的计税依据，哪些说法是正确的？()

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产原值减除一定比例后的余值作为计税依据

D.房产余值减除一定比例后的余值作为计税依据

E.房产出租的计税依据为房产租金收入

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

16.下列关于土地增值税的税率，哪些说法是正确的？()

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.级距分别为30%、40%、50%、60%

C.级距分别为40%、50%、60%、70%

D.级距分别为50%、60%、70%、80%

E.级