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【自查报告】2025年关于学校美育的自查报告

根据国家财经法规及公司财务管理制度要求，我们对2023年度财务工作开展了全面自查，现将自查情况报告如下：

一、会计基础工作自查

（一）会计凭证管理

1.原始凭证审核情况：检查了全年3268份记账凭证对应的原始凭证，其中发现23份存在附件不全问题（占比0.7%），主要表现为部分差旅费报销缺少行程单、采购发票未附验收单等。抽查发现5笔业务存在原始凭证签章不完整情况，涉及金额12.6万元。

2.记账凭证填制规范：重点核查了凭证要素完整性，发现存在摘要表述不清问题37笔（如费用报销等模糊摘要占比8.3%），会计科目运用错误6笔，主要集中在研发费用与管理费用划分不清，涉及金额8.9万元。

3.凭证传递流程：检查发现跨部门凭证传递平均耗时2.3天，超过制度规定的1个工作日标准，其中采购付款流程平均耗时最长达3.5天。

（二）会计账簿管理

1.账簿设置情况：按照《企业会计准则》要求设置了总账、明细账、日记账及其他辅助账簿，科目体系符合集团统一会计制度规定，共设置一级科目68个，二级科目236个。

2.记账规范性：抽查1-12月总账与明细账核对情况，发现固定资产明细账与总账核对差异2笔，涉及金额56.3万元，系累计折旧计提时点差异导致。银行存款日记账与对账单核对差异率0.3%，均为未达账项且已编制调节表。

3.结账管理：全年12个月均按规定在月末最后一个工作日完成结账工作，结账前进行了账证核对、账账核对、账实核对，但12月份结账后发现2笔未达账项未及时处理，涉及金额32.8万元。

（三）财务报告编制

1.报表编制质量：年度财务报表编制符合《企业会计准则第30号》要求，报表项目列报准确，勾稽关系清晰。经检查发现，三季度季报中其他应收款项目重分类错误，导致流动资产虚增18.5万元。

2.报表审核流程：建立了三级审核制度（编制人自审、财务经理审核、财务总监审定），全年出具财务报告48份，均按规定履行了审核程序，但存在2份月报审核记录不完整情况。

3.附注披露情况：年度报告附注披露了23项重要会计政策和会计估计，对关联方关系及交易、或有事项等进行了详细说明，但对研发支出资本化条件的披露不够具体。

（四）会计档案管理

1.档案归档情况：全年形成会计档案126盒，其中凭证档案89盒、账簿档案15盒、报表档案12盒、其他档案10盒，均按规定在次年3月底前完成归档。

2.档案保管规范：设置了专门档案室，配备了防火、防潮、防盗设施，执行了借阅登记制度。检查发现2021年度部分凭证装订不规范，存在3本凭证装订线松动情况。

3.电子档案管理：对电子会计资料进行了双备份存储，但未定期对备份数据进行有效性检测，存在数据安全隐患。

二、资产管理自查

（一）货币资金管理

1.现金管理：严格执行日清月结制度，库存现金日均余额12.5万元，未超过5万元限额（经审批的临时大额库存除外）。自查发现2月份存在1笔白条抵库情况，金额3.2万元，已于3月整改完毕。

2.银行存款管理：开立银行账户12个，全部纳入统一管理，每月编制《银行账户余额调节表》。检查发现3个账户存在长期未使用情况（超过6个月无交易），未及时清理。

3.票据管理：全年开具支票286张，收到支票156张，均建立了登记台账。发现2张作废支票未按规定剪角处理，存在票据管理漏洞。

（二）存货管理

1.库存盘点：建立了月度抽盘、季度全盘制度，全年盘点差异率0.8%，低于1%的控制标准。12月年终盘点发现甲材料盘亏120公斤，金额4.56万元，已按规定报批处理。

2.计价核算：采用加权平均法核算存货成本，计价方法保持一致。检查发现部分批次产品成本计算单中直接人工分配标准不合理，导致成本核算偏差2.3%。

3.库龄分析：存货平均库龄45天，较上年缩短5天。但存在3种原材料库龄超过180天，金额28.6万元，存在贬值风险。

（三）固定资产管理

1.资产登记：建立了固定资产台账，实行一物一码管理，资产标签粘贴率98%。检查发现5台办公电脑未及时登记入账，涉及金额4.2万元。

2.折旧计提：采用年限平均法计提折旧，折旧政策符合税法规定。发现2项固定资产达到预定可使用状态后未及时转固，导致少提折旧1.8万元。

3.处置管理：全年处置固定资产12项，均履行了审批程序。但其中3项处置未进行资产评估，直接按账面净值处理，可能存在资产流失风险。

（四）往来款项管理

1.应收账款：年末余额3268万元，较年初下降12%。账龄分析显示，3年以上应收账款占比5.8%，高于3%的预警线，涉及金额189.5万元。

2.应付账款：年末余额2156万元，平均付款周期45天，符合合同约定。发现5笔应付款项长期挂账（超过1年），金额18.6万元，未及时清理。

3.其他应