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2025年中国注会税法题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定缴纳的残疾人就业保障金

B.按规定提取的风险准备金

C.按规定提取的企业职工教育经费

D.按规定提取的安全生产费用

2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()

A.增值税的征税范围包括所有商品和劳务

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和小税率

C.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订之日

D.增值税的纳税地点为货物生产地

3.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于应税收入的是：()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.企业所得税减免收入

4.企业计算企业所得税时，下列支出中，可以扣除的是：()

A.超过规定标准的业务招待费

B.因违反税收规定而被加收的滞纳金

C.因违反合同规定而被支付的违约金

D.因违反安全生产规定而被支付的罚款

5.根据个人所得税法规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()

A.股息收入

B.利息收入

C.偶然所得

D.遗产继承所得

6.下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税的征税对象是所有房屋

B.房产税的计税依据是房屋的租金收入

C.房产税的税率根据房屋的性质和用途确定

D.房产税的纳税地点为房屋所在地

7.下列关于契税的说法中，正确的是：()

A.契税的纳税人为房屋的所有权人

B.契税的计税依据是房屋的购买价格

C.契税的税率根据房屋的性质和用途确定

D.契税的纳税地点为房屋所在地

8.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税的纳税人为土地使用权人

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税地点为土地所在地

9.下列关于车船税的说法中，正确的是：()

A.车船税的纳税人为车辆的所有权人

B.车船税的计税依据是车辆的价值

C.车船税的税率根据车辆的类型和排量确定

D.车船税的纳税地点为车辆所在地

10.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税的纳税人为合同的签订人

B.印花税的计税依据是合同的金额

C.印花税的税率根据合同的性质确定

D.印花税的纳税地点为合同签订地

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：()

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收入确认的当天

B.销售无形资产或者不动产的，为所有权转移的当天

C.提供应税服务的，为服务完成的当天

D.购进货物或者接受应税服务的，为支付货款或者服务款的当天

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.营业外收入

D.资产转让收入

E.股息收入

13.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()

A.按规定缴纳的职工福利费

B.按规定提取的工会经费和职工教育经费

C.按规定提取的安全生产费用

D.按规定提取的风险准备金

E.因违反规定支付的罚款

14.下列关于个人所得税的税率，正确的有：()

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用比例税率并减征30%

D.特许权使用费所得适用比例税率

E.财产租赁所得适用超额累进税率

15.土地增值税的计税依据包括以下哪些内容？()

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.土地增值额

D.财产转让收入

E.建筑安装工程费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种。

19.房产税的征税对象为在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。

20.契税的纳税人为在我国境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需对其销售货物或提供应税劳务的金额缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续的5个纳税年度内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

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