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2025年会计初级货币资金判断题强化试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于货币资金的范畴？()

A.库存现金

B.银行存款

C.票据

D.交易性金融资产

2.企业收到一张未到期的商业承兑汇票，以下哪种处理方式是正确的？()

A.直接作为库存现金入账

B.作为短期投资核算

C.作为应收票据核算

D.作为其他货币资金核算

3.企业从银行提取现金，应借记哪个账户？()

A.库存现金

B.银行存款

C.现金流量

D.其他货币资金

4.以下哪项不是货币资金管理的基本原则？()

A.合理控制现金余额

B.保障资金安全

C.提高资金使用效率

D.强化内部审计

5.企业支付职工工资，应贷记哪个账户？()

A.库存现金

B.银行存款

C.应付职工薪酬

D.应付账款

6.下列哪项不属于现金内部控制制度的内容？()

A.限制现金收支权限

B.加强现金盘点

C.建立健全的审批制度

D.设置现金日记账

7.企业销售商品，收到一张银行汇票，应如何核算？()

A.借：库存现金，贷：主营业务收入

B.借：银行存款，贷：主营业务收入

C.借：应收票据，贷：主营业务收入

D.借：应收账款，贷：主营业务收入

8.企业从银行取得短期借款，应贷记哪个账户？()

A.银行存款

B.短期借款

C.长期借款

D.应付账款

9.以下哪项不是影响货币资金流量的因素？()

A.销售收入

B.购买原材料

C.支付工资

D.投资收益

10.企业支付水电费，应借记哪个账户？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.其他应付款

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于货币资金的范畴？()

A.库存现金

B.银行存款

C.票据

D.应收账款

E.预付账款

12.企业在进行现金内部控制时，以下哪些措施是必要的？()

A.定期盘点现金

B.分离职责

C.加强内部审计

D.限制现金收支权限

E.建立健全的审批制度

13.以下哪些交易会导致企业现金流出？()

A.收到销售货款

B.支付采购货款

C.发放职工工资

D.收到投资收益

E.购买固定资产

14.货币资金管理的主要目标是哪些？()

A.确保资金安全

B.提高资金使用效率

C.降低资金成本

D.提高企业盈利能力

E.保障资金流动性

15.以下哪些是影响企业货币资金流量的因素？()

A.销售收入

B.购买原材料

C.支付工资

D.税收支付

E.投资支出

三、填空题(共5题)

16.货币资金是企业资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款以及其他__。

17.企业进行现金盘点时，应确保盘点金额与__相符。

18.__是指企业为支付日常零星开支而保留的现金限额。

19.企业从银行提取现金，应借记__账户。

20.货币资金管理的基本原则之一是__，以保障资金的安全。

四、判断题(共5题)

21.货币资金是指企业所有的现金和银行存款。()

A.正确B.错误

22.企业可以不进行库存现金的每日盘点。()

A.正确B.错误

23.应收账款属于货币资金的范畴。()

A.正确B.错误

24.企业在进行货币资金管理时，应优先考虑降低资金成本。()

A.正确B.错误

25.内部审计是货币资金管理的必要组成部分。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述货币资金管理的主要目标。

27.企业如何进行库存现金的内部控制？

28.什么是现金等价物？它们与货币资金有何区别？

29.简述企业现金流量表的作用。

30.企业如何进行货币资金的预算管理？

2025年会计初级货币资金判断题强化试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】交易性金融资产不属于货币资金，它是指为了短期获得利润而持有的金融资产。

2.【答案】C

【解析】商业承兑汇票收到后，应作为应收票据核算，因为它代表企业未来的收款权利。

3.【答案】A

【解析】从银行提取现金，应借记库存现金账户，因为这是现金的增加。

4.【答案】D

【解析】强化内部审计是财务管理的一般原则，但不属于货币资金管理的基本原则。

5.【答案】C

【解析】支付职工工资，应贷记应付职工薪酬账户，因