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【自查报告】2025年财务部自查报告

根据2025年度财务工作部署及内部控制要求，财务部围绕会计核算、资金管理、预算执行、税务合规、资产管理等核心模块开展全面自查，现将具体情况报告如下：

一、会计核算与基础工作

2025年，财务部严格遵循《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》等最新准则要求，全年完成会计凭证审核32,680笔，编制财务报表12套，出具管理报表48份。通过自查发现：

1.凭证管理：存在37笔费用报销凭证附件不完整，其中差旅费报销缺少行程单12笔，业务招待费未附消费明细8笔，占全年报销总量的0.11%。主要原因是部分业务部门经办人对新修订的《财务报销管理办法》理解不到位，财务部已于11月开展专项培训，更新智能报销系统校验规则，12月问题发生率降至0.03%。

2.会计科目使用：发现15笔研发费用资本化与费用化划分不准确，涉及金额286万元。经追溯核查，3个项目因未及时取得研发阶段成果证明材料，导致资本化时点延后。已联合研发部门建立项目节点-凭证附件联动审核机制，每月召开研发支出专题会。

3.期末结账：第四季度结账平均耗时4.2个工作日，较上年缩短0.8天，但仍存在固定资产折旧计提滞后问题，12月有5项新增设备未及时录入ERP系统，导致累计折旧少提12.6万元。已优化资产验收-财务入账流程，新增IT资产标签自动识别功能。

二、资金管理与风险控制

（一）资金运营

全年实现资金收付总额89.6亿元，日均资金存量保持在5,200万元以上。通过银企直连系统完成自动对账365次，对账差异率0.08%。自查发现：

1.银行账户管理：存在2个久悬账户未及时清理，分别为XX支行一般户（余额1,200元，2年无交易）和XX外资银行资本金账户（余额0，未及时注销）。已启动账户清理专项工作，制定《银行账户生命周期管理细则》，明确开户审批、年检、注销全流程责任。

2.票据管理：全年开具商业汇票287笔，金额3.2亿元，发现5笔票据背书不连续，涉及金额450万元。经核实，系业务部门传递过程中粘单骑缝章加盖不规范所致。已上线电子票据管理系统，实现票据流转全程线上留痕，10月后电子票据占比提升至85%。

3.融资管理：存续银行贷款余额4.8亿元，其中浮动利率贷款占比62%。2025年LPR累计下调35个基点，因未及时调整贷款结构，多支付利息约86万元。已建立利率风险监测模型，对存量债务进行敏感性分析，计划2026年第一季度完成30%浮动利率贷款的固定化转换。

（二）资金安全

1.全年开展资金安全专项检查6次，发现保险柜密码更换频率未达每季度一次要求，2名出纳员存在密码复用情况。已完成全员密钥更新，引入动态口令认证系统。

2.跨境资金支付中，3笔付汇因合同条款与报关单不一致导致外管局核查延迟，涉及金额180万美元。已修订《跨境支付操作指引》，增加法务、关务、财务三方会签环节。

三、预算管理与执行控制

2025年全面预算编制覆盖率达100%，纳入预算管理的经济事项共计1,268项。预算执行情况如下：

1.收入预算：全年实现营业收入58.2亿元，完成预算的103.6%，其中海外业务收入超额完成15%，国内分销业务完成92%。差异分析显示，华东地区经销商返利政策调整滞后是主要影响因素，导致Q2销售收入低于预算8,500万元。

2.成本控制：主营业务成本率为68.2%，较预算降低1.3个百分点，主要得益于原材料集中采购降价3.5%。但物流费用超支22%，因自有运输车队油料成本上涨及第三方物流商调价所致，已启动物流招标工作。

3.预算调整：全年发生预算调整事项17笔，其中6笔因市场变化调整幅度超过20%，未履行董事会审批程序。已修订《预算管理办法》，明确重大预算调整的触发条件及审批流程。

4.预算分析：月度预算执行分析报告存在重数据罗列、轻原因分析问题，对异常波动的预警时效平均滞后5个工作日。已引入BI可视化工具，建立关键指标实时监控看板，预警响应时间缩短至8小时。

四、税务管理与合规

（一）税费申报与缴纳

全年申报缴纳各项税费合计4.26亿元，其中企业所得税7,820万元，增值税2.13亿元，出口退税申报准确率100%。自查发现：

1.研发费用加计扣除：第三季度有23万元研发人员福利费未纳入加计扣除范围，导致少抵扣税额3.45万元。已建立研发费用辅助账与个税申报数据的交叉校验机制。

2.印花税管理：发现部分购销合同未足额贴花，涉及金额1.2亿元，应补印花税6万元。主要原因是电子合同备案不及时，已对接ERP系统实现合同签订与印花税计提的自动联动。

3.关联交易定价：与境外子公司的技术服务费定价偏离独立交易原则，转让定价同期资料存在5处数据勾稽差异。已聘请第三方机构开展转让定价风险评估，计划2026年第