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2026年税务师考试备考与应试技巧详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物销售额为100万元，适用13%的增值税税率，当月进项税额为10万元，已知该企业上期留抵税额为2万元，则该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.11

B.9

C.8

D.7

2.个人所得税居民个人的综合所得，其计算周期为多久？

A.年度

B.季度

C.月度

D.半年度

3.某个体工商户2025年应纳税所得额为10万元，假设其适用5%的征收率，则该个体工商户应缴纳的所得税为多少元？

A.50,000

B.40,000

C.30,000

D.25,000

4.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，一般不应低于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为20万元，则该企业的营业利润为多少万元？

A.100

B.120

C.150

D.180

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准为每月多少元？

A.1,000

B.2,000

C.3,000

D.4,000

8.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，假设其适用25%的所得税税率，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

9.消费税的征税范围包括哪些产品？以下哪项不属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.农业机械

10.某企业2025年8月销售货物销售额为80万元，适用9%的增值税税率，当月进项税额为8万元，已知该企业上期留抵税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.7

B.6

C.5

D.4

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.住房贷款利息

E.保险费

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.税收罚款

3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

4.消费税的征税方式包括哪些？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.比例计税

E.税收减免

5.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些收入？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

E.经营所得

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.增值税小规模纳税人不能享受留抵退税政策。

2.个人所得税专项附加扣除需要每年申请一次。

3.企业所得税的税前扣除项目必须真实、合法。

4.消费税的征税对象是最终消费者。

5.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。

6.个人所得税居民个人的综合所得计算周期为年度。

7.企业固定资产的折旧年限由企业自行决定。

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

9.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除的标准为每月2,000元。

10.消费税的征税方式包括从价定率、从量定额和复合计税。

四、计算题（共3题，每题10分，共30分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售货物销售额为200万元，适用13%的增值税税率，当月进项税额为20万元，已知该企业上期留抵税额为5万元，计算该企业当月应缴纳的增值税。

2.某个人所得税居民个人2025年度工资薪金所得为100万元，年终奖为20万元，假设其适用20%的所得税税率，计算该个人应缴纳的个人所得税。

3.某消费税纳税人2025年8月销售白酒销售额为100万元，适用20%的从价定率和0.5元/斤的从量定额，已知该白酒每斤售价为100元，当月销售量为10,000斤，计算该企业当月应缴纳的消费税。

五、简答题（共2题，每题15分，共30分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的申请流程。

2.简述企业所得税税前扣除项目的真实性、合法性要求。

答案与解析

单项选择题答案与解析

1.D.7

解析：应纳增值税=销售额×税率-进项税额-留抵税额=100×13%-10-2=7万元。

2.A.年度

解析：个人所得税居民个人的综合所得计算周期为年度。

3.C.30,000

解析：个体工商