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2024年税务师考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的坏账准备金

C.研究开发费用

D.纳税人因违反税法规定，被税务机关处以的罚款

2.根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不是企业发生的合理支出？()

A.支付给职工的工资及福利费

B.为购置固定资产支付的款项

C.支付给投资者的股息

D.为生产产品而发生的直接材料费用

3.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.超过税法规定标准的职工福利费

B.按照规定提取的存货跌价准备金

C.用于购置固定资产的支出

D.纳税人购买国债的利息支出

4.下列各项中，不属于增值税征税范围的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.根据《增值税法》的规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面的主要区别是什么？()

A.纳税人身份的不同

B.纳税申报方式的不同

C.纳税地点的不同

D.纳税期限的不同

7.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业法人

B.非企业法人

C.个人独资企业

D.以上都是

8.根据《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业的应税收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.政府补助收入

D.非货币性资产交换收入

9.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退税率

10.根据《增值税法》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的收入总额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.政府补助收入

D.非货币性资产交换收入

12.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括哪些部分？()

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税率

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.职工工资及福利费

B.按规定提取的坏账准备金

C.研究开发费用

D.纳税人因违反税法规定被处罚的罚款

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.以下哪些是企业所得税的纳税义务人？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.非企业法人

D.个体工商户

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的应税行为，增值税的税率为______。

18.企业所得税的税率通常分为______和______两种。

19.增值税的征收管理实行______和______相结合的征管办法。

20.企业所得税的纳税地点为______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度可以是跨公历年度的连续12个月。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人销售自产货物，可以按照13%的税率征收增值税。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.试解释企业所得税的税前扣除项目及其在计算应纳税所得额中的作用。

28.阐述增值税的税率设定原则及其对经济的影响。

29.如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？

30.简述企业所得税的纳税申报流程。

2024年税务师考试真题及答案

一、单选题(共10题