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税务师计算题题库及答案

单项选择题（共10题，每题2分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.不动产租赁服务采取预收款方式的，收到预收款时

D.销售货物的同时收取的包装费

2.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品支付代扣手续费

C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

3.某企业2020年1月1日成立，注册资本2000万元，当年发生经营活动如下：

（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；

（2）建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本2000万元；

（3）签订加工承揽合同1份，合同金额100万元；

（4）签订租赁合同1份，租金金额100万元；

（5）签订运输合同1份，运输费用10万元；

（6）签订财产保险合同1份，保险费金额10万元；

（7）签订技术合同1份，所载金额100万元。

已知，加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰。

该企业当年应缴纳的印花税为（）元。

A.10000

B.1000

C.100

D.10

4.某企业2020年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为20万元，B国税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和6万元的企业所得税。

该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.27.5

C.28

D.30

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

6.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。

A.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

B.土地使用权赠与的，以征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定的价格为计税依据

C.土地使用权交换的，以成交价格为计税依据

D.出让国有土地使用权的，以评估价格为计税依据

7.下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，减半征收资源税

B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%

C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，免征资源税

8.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）。

A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

B.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

C.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税

9.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。

A.税务行政复议申请人可以委托1至2名代理人参加行政复议

B.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

D.以上说法都正确

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿