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2026年IPO事务岗考试题库及答案

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.题干：根据《证券法》规定，首次公开发行股票的发行人应当符合的条件不包括以下哪一项？

A.具有持续经营能力

B.最近三年财务会计文件无虚假记载

C.发起人认购的股份自公司成立之日起不少于三年

D.股东权益不低于人民币3000万元

答案：D

解析：根据《证券法》第十二条，首次公开发行股票的发行人需满足股东权益不低于人民币3000万元的条件，但该选项表述为“发起人认购的股份自公司成立之日起不少于三年”，与法律要求不符。

2.题干：在IPO过程中，保荐机构负责尽职调查的环节不包括以下哪项？

A.财务状况的核查

B.管理层的背景调查

C.行业政策的风险评估

D.发行定价的决策

答案：D

解析：保荐机构负责尽职调查，包括财务、法律、业务等环节，但不参与发行定价的决策，该环节由发行人及中介机构共同完成。

3.题干：某科技公司计划在科创板上市，其核心技术人员的股权激励计划中，以下哪项不符合科创板规定？

A.激励对象不超过总股本的10%

B.激励对象需与公司业绩挂钩

C.激励股权的归属期限不少于4年

D.激励对象包括公司董事

答案：D

解析：科创板要求股权激励对象不包括独立董事、监事，而董事通常属于独立董事或监事，需排除。

4.题干：在IPO过程中，招股说明书中的“风险因素”部分，以下哪项不属于强制性披露内容？

A.政策风险

B.市场竞争风险

C.董事会成员的变更风险

D.行业技术迭代风险

答案：C

解析：董事会的正常变更不属于强制披露的风险因素，但重大变动需说明。

5.题干：某企业计划在港股上市，其审计报告显示最近一年净利润为负，以下哪项是香港交易所可能不接受其上市的理由？

A.公司需在上市前两年内盈利

B.公司需提供三年盈利记录

C.公司需满足市值要求

D.公司需有可行的业务计划

答案：A

解析：港交所允许生物科技等特殊行业未盈利上市，但一般企业需最近一年盈利，故A选项是关键限制。

6.题干：在IPO的发行定价阶段，以下哪项不属于影响发行价的因素？

A.市盈率法

B.市净率法

C.竞价发行机制

D.公司的历史融资记录

答案：D

解析：历史融资记录不直接决定发行价，但公司基本面（如市盈率、市净率）和竞价机制是关键。

7.题干：某制造业企业计划在A股上市，其固定资产占比高，以下哪项是审计时需重点核查的内容？

A.固定资产的折旧政策

B.原材料的采购价格

C.产品的市场占有率

D.研发投入的资本化情况

答案：A

解析：固定资产占比高的企业，折旧政策直接影响利润，需重点核查。

8.题干：在IPO的持续督导阶段，保荐机构需重点关注以下哪项？

A.发行人的募集资金使用情况

B.保荐机构自身的收入水平

C.上市公司的股价表现

D.保荐机构的项目数量

答案：A

解析：持续督导的核心是确保发行人合规运营，特别是募集资金的使用情况。

9.题干：某企业计划在纳斯达克上市，其财务报表采用IFRS标准，以下哪项是纳斯达克可能要求补充的内容？

A.美国通用会计准则的reconciliatio

B.中国会计准则的reconciliatio

C.税收优惠政策的说明

D.股东的背景资料

答案：A

解析：纳斯达克要求外国发行人提供美国通用会计准则的reconciliatio，以供投资者对比。

10.题干：在IPO的尽职调查中，以下哪项属于法律尽职调查的重点？

A.公司的财务数据真实性

B.公司的股权结构清晰度

C.产品的市场竞争力

D.公司的员工薪酬水平

答案：B

解析：法律尽职调查关注股权、合同、合规等，股权结构清晰度是重点。

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.题干：在科创板IPO过程中，以下哪些环节需聘请会计师事务所参与？

A.财务报表审计

B.独立董事的背景调查

C.激励股权的估值

D.招股说明书的财务数据核查

答案：A、C、D

解析：会计师事务所负责财务审计、股权估值及招股说明书中的财务核查，独立董事调查由律师事务所负责。

2.题干：某企业计划在创业板上市，其业务涉及多个省份，以下哪些环节需核查其跨区域经营合规性？

A.税收政策的一致性

B.环保合规的跨区域标准

C.劳动合同的统一管理

D.市场推广的差异化策略

答案：A、B、C

解析：跨区域经营需关注税收、环保、劳动合规，市场策略不属于合规范畴。

3.题干：在IPO的发行阶段，以下哪些情况可能导致发行失败？

A.发行市盈率低于行业平均水平

B.市场利率上升导致投资者资金成本增加

C.保荐机构出具保留意见的审计报告

D.发行人的核心技术被