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2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.所有企业

B.所有企业和其他个人

C.所有企业和其他组织

D.所有企业、其他个人和组织

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.收入实现时

B.收入确认时

C.收入支付时

D.收入申报时

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

5.消费税的征税对象是什么？()

A.消费品

B.消费者

C.生产者

D.税务机关

6.关税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.土地增值税的征税范围是什么？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

8.房产税的征税对象是什么？()

A.房产所有人

B.房产使用者

C.房产购买者

D.房产租赁者

9.资源税的征税对象是什么？()

A.资源开采者

B.资源使用者

C.资源购买者

D.资源销售者

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于财政政策工具？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.信贷政策

11.以下哪些属于税收的分类？()

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

12.以下哪些措施有助于促进经济增长？()

A.降低税率

B.增加政府支出

C.提高利率

D.减少财政赤字

13.以下哪些属于税收的基本原则？()

A.公平原则

B.法律原则

C.效率原则

D.稳定原则

14.以下哪些是影响税收收入的主要因素？()

A.经济增长

B.税率水平

C.税基大小

D.税收征管效率

三、填空题(共5题)

15.我国现行的增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，其基本税率通常为______。

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内______的企业。

17.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种，其中源泉扣缴是指______源泉扣缴。

18.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的______与房地产转让金额的差额。

19.我国关税的征收方式包括从价税、从量税和______，其中从价税是根据商品的价格征收关税，从量税是根据商品的重量、数量等征收关税。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的个人和单位。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不分地区。()

A.正确B.错误

23.资源税的征收对象仅限于自然资源开采者。()

A.正确B.错误

24.关税是国际贸易中的一种重要税收，对所有进出口商品都征收。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的特点。

26.什么是财政赤字？它对经济有哪些影响？

27.简述税收的基本原则。

28.什么是税收优惠？它有哪些类型？

29.简述税收征管的基本流程。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括所有企业、其他个人和组织。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间是收入实现时。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为3种，即超额累进税率、比例税率和综合所得税率。

4.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。

5.【答案】A

【解析】消费税的征税对象是消费品。

6.【答案】B

【解析】关税的税率分为两种，即从价税和从量税。

7.【答案】B

【解析】土地增值税的征税范围是土地使用权转让。

8.【答案】B

【解析】房产税的征税对象是房产使用者。

9.【答案】A

【解析】资源税的征税对象是资源开采者。

二、多选题(