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税务新政考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。

A.10；30

B.15；45

C.20；60

D.25；75

2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年（）征收企业所得税。

A.减半

B.根据应纳税所得额25%

C.根据应纳税所得额50%

D.全额

4.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.10%

B.12.5%

C.15%

D.20%

5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，进项税额为（）。

A.发票上注明的税额

B.发票上注明的税额÷（1+9%）

C.发票上注明的税额×（1+9%）

D.根据发票金额计算

6.自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，（）增值税。

A.减半征收

B.免征

C.减按1%征收

D.正常征收并减半退税

7.企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。

A.150%

B.200%

C.175%

D.250%

8.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除期限最长不超过（）个月。

A.l20

B.180

C.240

D.360

9.下列不属于企业所得税视同销售情形的是（）。

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于连续生产

D.将自产货物用于捐赠

l0.符合条件企业享受安置残疾人员所支付的工资在企业所得税前加计扣除的比例是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

2.根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

3.下列各项中，允许在企业所得税前全额扣除的有（）。

A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.企业发生的公益性捐赠支出

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

4.下列关于个人所得税专项附加扣除说法正确的有（）。

A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房租金根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除

5.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D.股息、红利等权益性投资收益

6.增值税一般纳税人发生下列业务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

7.下列关于研发费用加计扣除政策说法正确的有（）。

A.企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用

B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣