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2025年CPA税法重点练习

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.企业无偿提供的运输服务

C.个人销售的自己使用过的物品

D.寄售商店代委托人销售寄售物品的代销收入

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额1000万元，收取包装物押金10万元，当月发生购进原材料取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.85

B.80

C.90

D.75

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方承担消费税纳税义务

D.零售环节征收消费税的消费品，其纳税人是消费者

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，假设该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为企业所得税税额的75%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.40

B.37.5

C.50

D.45

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.独生子女补贴

B.保险赔偿款

C.职务发明奖

D.红利性质的奖金

7.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为50万元，成本费用总额为20万元，该个体工商户2023年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。

A.30

B.28

C.27

D.25

8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税

B.产权出典的，由承典人缴纳房产税

C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税

D.产权未确定及租赁的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

9.某企业2023年1月1日购入一处土地使用权，取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，该企业打算用于建造自用厂房。该土地使用权在2023年应缴纳的土地使用税为（）万元。（假设当地土地使用税单位税额为每平方米10元，该宗土地面积约为8000平方米）

A.8

B.80

C.40

D.0

10.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。

A.签订合同的双方均为印花税的纳税人

B.印花税的纳税人可以是法人，也可以是自然人

C.应税凭证的当事人是印花税的纳税人，不包括承揽合同中的受托方

D.印花税的纳税人包括合同的立据人、保证人、鉴定人

11.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.特别纳税调整适用于所有企业

B.特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易等手段逃避税

C.特别纳税调整只涉及增值税

D.特别纳税调整的税率高于一般税率

12.某居民企业2023年度取得境内外所得，境内应纳税所得额为100万元，境外应纳税所得额为50万元。该企业境外所得在境外已纳税款20万元，假设该企业境外所得可以税额抵扣，则该企业2023年度应在中国境内补缴的企业所得税额为（）万元。（假设该企业适用企业所得税税率为25%）

A.12.5

B.15

C.10

D.0

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）

13.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。

A.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，应视同销售缴纳增值税