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2025年下税务师《税法二》冲刺押题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品的业务

B.银行销售金银的业务

C.邮政部门销售集邮品的业务

D.殡仪馆提供的殡葬服务

2.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，取得含税销售额113万元，该货物适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.3.9

C.4.2

D.6

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为，但无需缴纳增值税

B.将购进货物用于对外投资，视同销售行为，但需按简易计税方法计算

C.将委托加工收回的货物用于赠送，视同销售行为，但仅需计算销项税额

D.将自产货物分配给股东，视同销售行为，需计算缴纳增值税

4.某商贸企业为小规模纳税人，2023年10月销售货物，开具普通发票，不含税销售额20万元。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.0.3

B.0.33

C.2

D.3

5.下列关于增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法减按2%征收率减半征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的用于广告服务的固定资产，适用简易计税方法依3%征收率减按50%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的用于生产经营的固定资产，免征增值税

6.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年9月生产销售化妆品取得含税销售额226.5万元，该货物适用15%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业9月应纳增值税额为（）万元。

A.26.95

B.30

C.33

D.39.3

7.下列关于消费税征收范围的表述，正确的是（）。

A.卷烟在生产环节征收，在批发环节不再征收

B.白酒在生产环节征收，在零售环节不再征收

C.化妆品在生产环节征收，在进口环节不再征收

D.贵重首饰及珠宝玉石在生产环节征收，在零售环节不再征收

8.某白酒生产企业为一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额285.5万元，该白酒适用20%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳消费税额为（）万元。

A.45

B.50

C.55

D.60

9.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人销售同类消费品的平均销售价格计算纳税

B.纳税人自产自用应税消费品，按组成计税价格计算纳税

C.进口的应税消费品，按组成计税价格计算纳税

D.白酒的消费税，按销售数量计算纳税

10.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年11月将自产化妆品用于职工福利，该化妆品成本价为80万元，市场售价为120万元（含税）。该企业11月应纳消费税额为（）万元。

A.12

B.18

C.24

D.36

11.下列关于企业所得税征税对象的表述，正确的是（）。

A.企业所得税的征税对象是企业的收入总额

B.企业所得税的征税对象是企业的会计利润

C.企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征税对象是企业的净利润

12.某居民企业2023年度取得营业收入500万元，发生营业成本300万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元，销售费用40万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠），取得符合条件的居民企业之间的股息收入50万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.60

B.70

C.80

D.90

13.下列关