最新税务计算题库及答案.docVIP

最新税务计算题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售古旧图书

D.销售避孕药品

2.企业所得税的基本税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.调味料酒

B.电动汽车

C.高尔夫球及球具

D.体育上用的发令纸

4.个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为5%

6.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率表述正确的是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税中，记载资金的账簿适用税率是（）

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之一

D.万分之零点五

10.资源税中，原油的征税对象是（）

A.开采的天然原油

B.人造石油

C.原油和人造石油

D.柴油

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于投资

C.将购进货物用于个人消费

D.将自产货物无偿赠送他人

2.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税税额

D.纳税人被查补的消费税税额

6.下列属于小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的情形有（）

A.住宿业小规模纳税人

B.鉴证咨询业小规模纳税人

C.建筑业小规模纳税人

D.工业小规模纳税人

7.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.房产使用人

8.车辆购置税的应税行为包括（）

A.购买自用应税车辆

B.进口自用应税车辆

C.受赠自用应税车辆

D.自产自用应税车辆

9.印花税的纳税方法包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

10.资源税的纳税义务人包括（）

A.在中国领域及管辖海域开采应税矿产品的单位和个人

B.在中国领域及管辖海域生产盐的单位和个人

C.进口应税矿产品的单位和个人

D.出口应税矿产品的单位和个人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季纳税30万元）的，免征增值税。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

3.金银首饰在零售环节征收消费税。（）

4.个人所得税中，居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税。（）

5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）

6.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

10.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按固定期限计算纳税的，可以按次纳税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的视同销售行为。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

3.消费税的税目有哪些？

4.简述个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息的扣除标准。