行政事业单位内部控制规范第一讲总则.pptxVIP

行政事业单位内部控制规范第一讲总则本讲介绍了行政事业单位内部控制规范的总则，包括基本原则、适用范围、主要内容、实施要求等。hgbyhrdssggdshdss

内部控制的概念定义内部控制是指为了实现组织目标而由组织管理层建立并实施的一套程序和措施。内部控制的目标包括确保信息可靠、资产安全、运营效率、法律法规遵守等。要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督

内部控制的目标11.保障资产安全内部控制通过合理的设计和实施，防止和减少资产损失，确保资产的安全和完整性。22.提高经营效率内部控制优化业务流程，提高运营效率，降低成本，提高资源利用率，促进单位整体效益提升。33.确保信息真实可靠内部控制建立健全的信息系统，确保信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。44.合规经营内部控制帮助单位遵守相关法律法规和行业标准，降低法律风险，维护单位声誉。

内部控制的基本要素控制环境控制环境是内部控制的基础，它反映组织的价值观、道德准则和控制意识。它为其他要素的有效运作提供基础。风险评估风险评估是识别和分析组织面临的风险，评估其对组织目标的影响，为制定和实施控制措施提供依据。控制活动控制活动是为确保管理层指令得到执行而采取的行动，包括授权、审批、核查等，以降低风险，确保目标的实现。信息与沟通信息与沟通是指内部控制所需信息进行有效识别、收集、记录、传播和利用的过程，确保信息及时、准确、完整，为控制活动提供支持。内部监督内部监督是指对内部控制的有效性进行持续的评估和监督，包括自我评估、内部审计等，以确保控制措施的有效运行。

内部控制的原则全面性原则内部控制应涵盖所有重大业务和管理活动，确保所有风险都得到有效管理。重要性原则内部控制应侧重于对组织经营和财务活动有重大影响的领域，避免将精力分散在无关紧要的事项上。独立性原则内部控制执行人员应独立于被控制的活动，以确保控制的有效性和公正性。相互制约原则不同部门和人员之间应相互制约，以防止权力集中和舞弊行为的发生。

内部控制的职责分工管理层管理层负责建立、实施和维护有效的内部控制体系。内部审计部门内部审计部门负责对内部控制的有效性进行独立评估和监督。业务部门业务部门负责执行和维护与自身职责相关的内部控制措施。其他部门其他部门也应根据自身职责承担相应的内部控制责任。

内部控制的实施方式内部控制的实施方式是多样的，可以根据不同的情况采取不同的方式。1制度建设制定完善的内部控制制度2流程管理建立健全的业务流程3风险管理识别、评估和控制风险4信息系统利用信息系统提高效率5人员培训加强人员素质培养实施内部控制的关键在于将制度、流程、风险、信息和人员有机结合，形成一个完整的体系。

内部控制的评价与监督内部控制评价是指对单位内部控制制度的有效性进行评价，以确定其是否能够有效地实现预期目标。内部控制监督是指对单位内部控制制度的执行情况进行监督，以发现和纠正执行过程中存在的偏差和问题。1自我评价单位自行组织对内部控制体系的评价。2外部监督政府部门、审计机构等对内部控制体系进行监督。3持续改进根据评价和监督结果，不断完善内部控制体系。

内部控制的持续改进1定期评估定期评估内部控制体系，发现存在的不足和缺陷。2及时整改根据评估结果，制定改进措施，并及时进行整改。3持续优化不断完善内部控制体系，使其更加科学、有效、适应不断变化的形势。

内部控制体系的建立1.规划与设计根据单位的性质、业务特点和风险状况，制定内部控制体系建设规划，明确目标、范围、原则和方法。2.制度建设建立健全内部控制制度体系，包括财务管理制度、业务管理制度、风险管理制度等。3.流程梳理对单位的各项业务流程进行梳理，明确控制点，建立控制措施，确保流程的规范性和有效性。4.信息化建设利用信息化手段，构建内部控制信息系统，提高控制效率和透明度。5.人员培训对相关人员进行内部控制知识和技能的培训，提高员工的控制意识和操作能力。6.评估与改进定期对内部控制体系进行评估，发现问题，及时改进，确保体系的有效性和持续性。

内部控制的组织架构职责分工明确建立清晰的组织架构，明确各部门和岗位的内部控制职责，确保职责分工合理、相互制衡。有效沟通协作建立健全沟通机制，确保各部门之间能够及时有效地沟通信息，协同完成内部控制工作。信息系统支撑运用信息系统，实现内部控制的自动化，提高效率，降低人为错误风险，确保数据安全可靠。人员素质提升加强人员培训，提升员工的内部控制意识和能力，提高内部控制的执行效率和效果。

内部控制的制度建设11.制度体系建立健全的内部控制制度体系，涵盖财务、业务、运营等各个方面，形成闭环管理。22.制度设计制度设计要科学合理，操作性强，易于理解和执行，并根据实际情况进行动态调整。33.制度执行严格执行内部控制制度，确保制度落到实处，并对违