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2026年税收专业考研试题及答案

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体不包括：

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.金融机构

2.下列哪一项不属于税收实体法的范畴：

A.税收征收管理法

B.增值税法

C.企业所得税法

D.个人所得税法

3.税收管辖权的基本原则不包括：

A.属地原则

B.属人原则

C.国际合作原则

D.属时原则

4.税收强制执行措施不包括：

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

5.下列哪一项不属于税收优惠的类型：

A.减免税

B.投资抵免

C.税收递延

D.关税配额

6.税收筹划的核心原则不包括：

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

7.税收征收管理的基本原则不包括：

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.国际合作原则

8.下列哪一项不属于税收违法行为：

A.欠税

B.偷税

C.漏税

D.骗税

9.税收法律责任的主要形式不包括：

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.经济责任

10.税收政策的制定原则不包括：

A.公平原则

B.效率原则

C.持续性原则

D.国际协调原则

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的客体只能是财产。（×）

2.税收强制执行措施必须经过法定程序。（√）

3.税收筹划是合法的。（√）

4.税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平原则和效率原则。（√）

5.欠税属于税收违法行为。（√）

6.税收法律责任的主要形式包括行政责任、民事责任和刑事责任。（√）

7.税收政策的制定原则包括公平原则、效率原则和持续性原则。（√）

8.税收管辖权的基本原则包括属地原则和属人原则。（√）

9.税收优惠政策的主要类型包括减免税、投资抵免和税收递延。（√）

10.税收违法行为的主要类型包括偷税、漏税和骗税。（√）

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体包括：

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.金融机构

2.税收实体法的范畴包括：

A.增值税法

B.企业所得税法

C.个人所得税法

D.税收征收管理法

3.税收管辖权的基本原则包括：

A.属地原则

B.属人原则

C.国际合作原则

D.属时原则

4.税收强制执行措施包括：

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

5.税收优惠的类型包括：

A.减免税

B.投资抵免

C.税收递延

D.关税配额

6.税收筹划的核心原则包括：

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

7.税收征收管理的基本原则包括：

A.依法征收原则

B.公平原则

C.效率原则

D.国际合作原则

8.税收违法行为包括：

A.欠税

B.偷税

C.漏税

D.骗税

9.税收法律责任的主要形式包括：

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.经济责任

10.税收政策的制定原则包括：

A.公平原则

B.效率原则

C.持续性原则

D.国际协调原则

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收法律关系的构成要素。

税收法律关系的构成要素主要包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括纳税人和税务机关等。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，主要是财产。内容是指税收法律关系中的权利和义务，包括纳税人的纳税义务和税务机关的征收管理义务。

2.简述税收强制执行措施的种类。

税收强制执行措施主要包括查封财产、扣押财产、强制划拨存款和强制执行其他财产等。这些措施旨在确保纳税人履行纳税义务，维护税收秩序。

3.简述税收筹划的基本原则。

税收筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则和风险性原则。合法性原则要求税收筹划必须在法律框架内进行；筹划性原则要求税收筹划具有前瞻性和计划性；效益性原则要求税收筹划能够带来经济效益；风险性原则要求税收筹划要充分考虑风险因素。

4.简述税收政策的制定原则。

税收政策的制定原则包括公平原则、效率原则和持续性原则。公平原则要求税收政策要公平对待所有纳税人；效率原则要求税收政策要能够提高资源配置效率；持续性原则要求税收政策要具有长期性和稳定性。

五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.讨论税收筹划的合法性与道德性。

税收筹划在法律框架内进行，是合法的。然而，税收筹划的某些手段可能会引发道德争议，例如利用法律漏洞进行避税。因此，税收筹划需要在合法性和道德性之间找到平衡点，既要合法合规，又要符合社会道德规范。

2.讨论税收强制执行措施的合理