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2025年中级会计职称《税法》真题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据税收法律体系的规定，下列税法文件中具有最高效力的是（）。

A.财政部发布的部门规章

B.海关总署发布的行政规章

C.全国人民代表大会常务委员会通过的法律

D.地方人民代表大会制定的地方性法规

2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产适用的增值税税率由（）规定。

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.省级人民政府

3.某一般纳税人销售货物一批，不含税价格为100万元，适用增值税税率为13%，包装物随货物一同出售，收取包装费5万元（不含税），该纳税人应缴纳的增值税额为（）万元。

A.13

B.15.2

C.16.5

D.17.5

4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于对外投资

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于生产免税产品

5.增值税一般纳税人发生的下列支出中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于广告服务的办公用品

C.支付给运输企业的货物运输费用

D.支付给建筑企业的装修费用

6.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内居住不满1年的个人

D.以上所有个人

7.下列项目中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.房租所得

8.个人将居住过的自住房转让，其转让所得（）。

A.免征个人所得税

B.减半征收个人所得税

C.按全额征收个人所得税

D.按规定比例征收个人所得税

9.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

10.下列项目中，不属于企业应纳税所得额的是（）。

A.生产经营所得

B.股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.资产转让所得

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资薪金支出

B.车辆购置税

C.资产租赁费

D.以上所有

12.下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的是（）。

A.房屋

B.汽车

C.以经营租赁方式租入的设备

D.纳税人的办公设备

13.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

14.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的财政性补贴收入

15.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以据实扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.以上所有

16.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.企业兼并转让房地产

D.个人出售自有住房

17.土地增值税的计税依据是（）。

A.转让房地产的收入

B.转让房地产的扣除项目金额

C.转让房地产的增值额

D.A和B

18.印花税的纳税人是（）。

A.立据人

B.承包人

C.受托人

D.签订合同的人

19.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.财产保险合同

D.工资分配方案

20.企业因停产、半停产状态，其资产处置收入，若低于处置成本，其净损失（）。

A.不得在税前扣除

B.减