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破产重整审计实质性工作底稿模版破产重整审计实质性工作底稿是审计人员在执行破产重整审计过程中编制的工作底稿，记录审计过程中的关键信息，以确保审计质量和合规性。kh作者：

审计目标和范围审计目标审计目标是评估企业重整计划执行情况，确保重整方案有效，并防止债权人权益受到损害。审计范围审计范围包括重整计划中涉及的所有财务数据、交易和业务活动，涵盖企业资产、负债、权益、收入、成本、利润等方面。

2.审计依据法律法规包括企业破产法、公司法、审计法等相关法律法规。审计准则包括中国注册会计师审计准则、企业破产审计准则等。行业规范包括企业破产重整行业规范、相关财务会计制度等。

3.审计程序审计程序是审计人员在执行审计工作时所采取的具体方法和步骤。审计程序的制定应根据审计目标和审计范围进行，并应符合审计准则和相关法律法规的要求。1风险评估识别和评估财务报表重大错报风险2控制测试测试内部控制的有效性3实质性程序获取充分、适当的审计证据审计程序应包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序。风险评估程序旨在识别和评估财务报表重大错报风险。控制测试程序旨在测试内部控制的有效性。实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以对财务报表是否不存在重大错报形成结论。

4.审计对象破产重整企业审计对象为申请破产重整的企业，包括其子公司、关联企业和相关的债权人。重整计划审计对象还包括重整计划，包括债务重组方案、资产处置方案、资金筹措方案等。

5.审计重点11.重整计划的可行性评估重整计划是否符合法律法规，是否具有可行性，能否有效解决企业债务问题。22.企业资产的真实性验证企业资产的真实性、合法性、完整性，防止资产虚假或重复计量。33.企业负债的真实性核查企业负债的真实性、合法性，防止债务虚增或隐瞒。44.重整方案的公平性审查重整方案是否公平合理，是否保护了债权人的合法权益。

6.审计方法分析性程序通过分析财务数据和非财务数据，识别异常情况，并对异常情况进行进一步调查。抽样审计从审计对象中抽取样本，进行审计，并根据样本的审计结果推断总体情况。实质性程序对审计对象进行实质性测试，以获取充分、适当的审计证据，并对审计结论提供支持。

7.审计资料收集资料收集目标审计资料收集的目标是获取充分、适当的审计证据，以形成审计意见，保证审计结论的可靠性。资料收集方法审计资料收集的方法包括：查阅资料、询问当事人、实地观察、数据分析、测试验证等。资料收集内容审计资料收集的内容包括：财务报表、会计凭证、合同协议、资产清单、债权债务清单等。资料收集流程资料收集流程包括：制定资料收集计划、实施资料收集、整理资料、评估资料质量等。

8.审计数据分析数据整理将收集到的数据进行整理、分类、汇总，并建立数据库。数据分析运用统计分析、财务分析等方法，对数据进行深入分析，识别数据中的异常情况和风险点。数据对比将审计数据与相关资料进行对比，验证数据准确性和完整性。趋势分析对数据进行趋势分析，识别企业经营状况变化趋势和风险。

9.审计发现问题11.财务数据异常审计发现财务数据与相关证据不符，存在虚假记载、漏记、错记等问题。22.重整计划可行性审计发现重整计划存在不切实际、缺乏可操作性等问题，可能导致重整失败。33.管理层履职尽责审计发现管理层在重整过程中存在失职、渎职等行为，损害企业利益。44.重整资产评估审计发现重整资产评估结果存在偏差，影响债权人权益。

10.审计结论财务状况审计发现企业财务状况存在风险，需要制定有效的重整方案。重整方案审计发现企业的重整方案合理可行，并具备一定的可操作性。未来发展审计认为企业重整后具备一定的盈利能力和发展潜力，有望实现可持续发展。

审计建议完善制度建议企业建立健全破产重整相关的制度，包括财务管理制度、风险控制制度、信息披露制度等，以提高企业经营效率和风险控制能力。优化方案建议企业根据自身情况，优化破产重整方案，合理安排债务偿还计划，确保方案的可行性和可持续性。加强管理建议企业加强对破产重整过程的管理，及时跟踪执行情况，并根据实际情况进行调整，以确保重整目标的实现。提高透明度建议企业提高破产重整过程的透明度，及时向债权人、投资者和社会公众披露相关信息，增强各方对重整工作的信心。

12.审计风险评估识别风险审计人员需要识别与破产重整相关的审计风险，例如财务报表存在重大错报的风险，以及管理层舞弊或欺诈的风险。评估风险评估每个识别出的风险发生的可能性和重大程度，并确定需要执行的审计程序。应对风险针对重大风险，审计人员需要制定有效的审计程序，以获取足够的审计证据，并降低审计风险。

13.审计工作底稿审计程序每个审计程序均需有相应的审计工作底稿，记录执行程序的日期、人员、方法、结果等信息。审计发现审计发现的任何问题或异常情况都应在审计工作底稿中记录