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2025年中级会计职称之中级会计经济法模拟题库含答案讲解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业因经营不善，导致欠缴税款100万元，税务机关在采取税收保全措施后，企业仍然不能缴纳税款。税务机关可以采取什么措施？()

A.强制执行

B.查封企业资产

C.依法拍卖企业资产

D.税务机关可以申请法院强制执行

2.下列哪项不属于公司章程必须记载的事项？()

A.公司名称和住所

B.公司经营范围

C.股东出资方式

D.公司的董事、监事、高级管理人员的资格和选任方式

3.某公司在设立时，全体股东认缴的注册资本为1000万元，实缴资本为500万元。该公司在存续期间，可以增加注册资本吗？()

A.可以

B.不可以

C.需要经过股东会决议

D.需要经过股东大会决议

4.某企业在申报企业所得税时，未按规定扣除成本、费用和损失，导致少缴税款。税务机关对该企业可以采取什么措施？()

A.加收滞纳金

B.加收罚款

C.追缴税款及滞纳金

D.以上都可以

5.某公司因违反环保法规，被环保部门处以罚款10万元。该罚款是否属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.是

B.否

C.根据具体情况确定

D.税法没有明确规定

6.某公司拟发行公司债券，债券面值为1000万元，发行价格为950万元。该公司在债券发行过程中可以享受哪些税收优惠？()

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.减半征收增值税

D.减半征收企业所得税

7.某公司为职工购买住房，发生的住房补贴支出是否可以计入成本费用？()

A.可以

B.不可以

C.根据具体情况确定

D.税法没有明确规定

8.某企业因经营不善，被依法宣告破产。破产企业在破产清算过程中，可以享受哪些税收优惠？()

A.减免增值税

B.减免企业所得税

C.减免土地增值税

D.减免以上所有税费

9.某公司为鼓励员工加班，给予加班费补贴。该补贴是否需要缴纳个人所得税？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况确定

D.税法没有明确规定

10.某公司从境外取得收入，已按照我国税法规定缴纳了企业所得税。该公司在向境外支付股息、红利等收益时，还需要缴纳我国的企业所得税吗？()

A.需要

B.不需要

C.根据具体情况确定

D.税法没有明确规定

二、多选题(共5题)

11.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东出资的方式可以包括以下哪些？()

A.货币出资

B.实物出资

C.技术出资

D.无形资产出资

E.劳务出资

12.下列哪些属于公司债券发行的条件？()

A.发行人具有法人资格

B.发行人信用良好

C.债券的利率符合规定

D.债券的期限符合规定

E.债券的发行价格合理

13.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括以下哪些？()

A.查封、扣押纳税人财物

B.变卖、拍卖纳税人财物

C.冻结纳税人的存款、汇款

D.查封、扣押纳税人的生产设备

E.责令纳税人提供纳税担保

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.生产经营成本

B.生产经营费用

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.资产损失

15.根据《证券法》的规定，证券发行人应当向投资者提供哪些信息披露文件？()

A.公司章程

B.财务会计报告

C.上市公告书

D.合同书

E.法律意见书

三、填空题(共5题)

16.根据《公司法》的规定，有限责任公司的注册资本应当由股东全部认缴，但分期缴纳的，最后一期缴纳出资的期限不得低于__年。

17.在企业所得税的计税依据中，__是指企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目。

18.根据《证券法》的规定，证券发行人必须保证所披露的信息真实、准确、完整，不得有__。

19.在税收保全措施中，税务机关可以采取的强制措施包括__。

20.根据《破产法》的规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照__的顺序清偿。

四、判断题(共5题)

21.股份有限公司的董事会成员可以由股东选举产生。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.上市公司必须定期披露其财务会计报告。()

A.正确B.错误

24.税收保全措施可以在纳税人逃避纳税的情况下采取。()

A.正确B.错误

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