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第三节递延所得税负债及递延所得税资产的确认
一、递延所得税负债的确认和计量
（一）一般原则
【例题】甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使
用,租赁期开始日为2016年3月31日。2016年3月31日，该写字楼的账面余额50000
万元,已计提累计折旧10000万元，未计提减值准备，公允价值为46000万元，甲企业对
该项投资性采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面
价值相等，税定，该写字楼预计尚可使用年限为2
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