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2025年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.125万元

B.1250万元

C.150万元

D.1500万元

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

B.增值税专用发票可以用于抵扣增值税进项税额

C.增值税专用发票不得转借、转让、代开

D.以上都是

5.下列关于营业税的说法，错误的是？()

A.营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税

B.营业税的征税范围包括销售不动产和无形资产

C.营业税的税率分为3%、5%、9%三个档次

D.营业税实行源泉扣缴

6.某企业2024年度的应纳税所得额为1000万元，当年发生的公益性捐赠支出为200万元，捐赠支出的税前扣除限额为多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

7.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税是对在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种行为税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种

C.印花税的计税依据为凭证金额

D.以上都是

8.下列关于土地增值税的说法，错误的是？()

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税收

B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%、60%四个档次

D.土地增值税实行源泉扣缴

9.某企业2024年度的增值税应纳税额为500万元，增值税税率调整为6%，则该企业应补缴的增值税税额为多少？()

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.150万元

10.某企业2024年度的应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为15%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.45万元

B.45万元

C.45万元

D.45万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

E.销售无形资产

12.下列哪些情形下，企业可以在计算应纳税所得额时扣除捐赠支出？()

A.捐赠给贫困地区的教育机构

B.捐赠给受灾地区的重建项目

C.捐赠给企业的广告宣传

D.捐赠给非营利性的医疗机构

E.捐赠给企业的员工福利

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.购买商业健康保险

C.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金

D.个人捐赠支出

E.税法规定的其他免税收入

15.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.进口货物

E.出口货物

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及

17.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，依照

18.个人所得税的征收方式主要分为两种，分别是

19.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及

20.营业税的税率分为3%、5%、10%、20%四个档次，其中10%的税率适用于

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.