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2019年税务师考试常见问题解答

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度结束之日起15日内申报纳税

B.每月结束之日起15日内申报纳税

C.每年结束之日起15日内申报纳税

D.每年结束之日起30日内申报纳税

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.不得开具增值税专用发票

B.可以自行开具增值税专用发票

C.必须通过税务机关开具增值税专用发票

D.可以委托第三方开具增值税专用发票

3.个人所得税的扣缴义务人包括哪些？()

A.仅包括企业

B.仅包括机关、事业单位

C.包括企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等

D.仅包括个体工商户

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.税前扣除后的利润

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.以上都是

8.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.签订销售合同或者提供劳务合同的当天

D.发票开具的当天

9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关代扣代缴

C.纳税人委托代扣代缴

D.以上都是

10.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年内

B.8年内

C.10年内

D.没有时间限制

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税人在以下哪些情况下可以享受税收优惠？()

A.在中国境内设立的研发机构

B.对国家重点扶持的高新技术企业

C.在贫困地区从事生产经营活动

D.对国家重点支持的节能节水项目

13.个人所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.费用性支出

B.投资性支出

C.财产性支出

D.劳动性支出

14.增值税的发票管理要求包括哪些方面？()

A.发票的印制

B.发票的领用

C.发票的开具

D.发票的保管

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.供残疾人专用的物品

C.公共卫生防疫服务

D.学校提供的教育服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指在中国境内设立的企业，以及在中国境内注册、实际管理机构设在境内的企业。

17.增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，其中9%的税率适用于哪些货物或劳务？

18.个人所得税的纳税人按照住所和居住时间分为居民个人和非居民个人，其中居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__天的个人。

19.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，如果先开具发票的，为__。

20.企业所得税的亏损可以在税前弥补，其弥补期限为自亏损年度起连续__年。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资薪金所得每月都需要进行申报。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在税前弥补，没有期限限制。()

A.正确B.错误

24.增值税的应税行为中，销售不动产属于增值税的免税项目。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些？

28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

29.问：增值税的纳税义务发生时间是如何确定的？

30.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

2019年税务师考试常见问题解答

一、单选题(共10题)

1.