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(完整版)2025年个人所得税新税制知识测试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点自2023年1月1日起调整为多少？()

A.5000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

2.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.职业年金

D.住房贷款利息

3.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.个人所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.以下哪种情况不属于个人所得税的免征项目？()

A.国家发行的债券利息

B.财产转让所得

C.继承所得

D.偶然所得

6.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.以上都是

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.企事业单位代扣代缴

D.以上都是

8.个人所得税的纳税义务人包括哪些人？()

A.中国公民

B.外国人

C.中国境内无住所的外国人

D.以上都是

9.个人所得税的计税依据是什么？()

A.所得额

B.应纳税所得额

C.税前扣除额

D.税后所得额

二、多选题(共5题)

10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

F.赡养老人

11.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

F.资产转让所得

12.个人所得税的税率结构包括哪些级距？()

A.3%至45%的七级超额累进税率

B.3%至30%的五级超额累进税率

C.3%至35%的六级超额累进税率

D.3%至45%的六级超额累进税率

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.网上申报

D.邮寄申报

E.窗口申报

14.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.赡养老人专项附加扣除

B.大病医疗专项附加扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除

D.住房租金专项附加扣除

E.继续教育专项附加扣除

F.个人捐赠税前扣除

三、填空题(共5题)

15.根据2025年个人所得税新税制，个人所得税的起征点调整为每月

16.个人所得税的专项附加扣除项目中，用于支付子女教育费用的专项附加扣除为

17.个人所得税的税率采用

18.个人所得税的源泉扣缴是指

19.个人所得税的纳税申报期限为每月结束后

四、判断题(共5题)

20.个人所得税的起征点自2023年1月1日起调整为每月10000元。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率分为5个级距，最高税率为45%。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴仅适用于工资、薪金所得。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网上申报、邮寄申报和窗口申报等多种方式。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是个人所得税的专项附加扣除？

26.个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？

27.个人所得税的税率是如何计算的？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.个人所得税的纳税期限是如何规定的？

(完整版)2025年个人所得税新税制知识测试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据2025年个人所得税新税制，起征点自2023年1月1日起调整为每月6000元。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等，职业年金不在其中。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的税率分为5个级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。

4.【答案】A

【解析】个人所得税的纳税期限为每月，纳税人应在每月结束后7日内