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2025年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.200万元

C.2500万元

D.500万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.个人转让股权所得

C.健康保险费

D.残疾人福利基金

4.某企业2025年1月销售自产产品，实现销售收入100万元，成本80万元，销售费用5万元，税金及附加3万元。该企业1月的增值税销项税额为多少？()

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

5.根据《中华人民共和国契税法》，以下哪种情况不属于契税的征税范围？()

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.房屋租赁

6.某个体工商户2025年度应纳税所得额为50万元，适用个人所得税税率为30%，速算扣除数为7500元。则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？()

A.82500元

B.77500元

C.87500元

D.92500元

7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

8.某企业2025年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当期应抵扣的进项税额为多少？()

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪种情况不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

10.某企业2025年度亏损100万元，该亏损可以在以后年度结转弥补，结转期限最长为多少年？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.无限期

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.公益性捐赠收入

E.企业所得税法规定的其他免税收入

14.以下哪些属于增值税的进项税额？()

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

E.购进服务支付的增值税

15.根据《中华人民共和国契税法》，以下哪些情况需要缴纳契税？()

A.房屋买卖

B.土地使用权转让

C.房屋赠与

D.房屋租赁

E.土地租赁

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率是______。

18.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

19.根据《中华人民共和国契税法》，契税的计税依据是______，具体包括房屋买卖合同的总价款、土地使用权出让合同的总价款等。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为______，具体包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的免税额是指个人在一定时期内免缴个人所得税的金额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在结转年度内无限期弥补。()

A.正确