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2021年山西财经大学审计学期末专项C试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，下列哪项不是审计程序的组成部分？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计调查

2.在审计抽样中，下列哪种抽样方法适用于总体项目数量较多的情况？()

A.随机抽样

B.概率抽样

C.判断抽样

D.实际抽样

3.审计人员在实施审计程序时，下列哪项不是审计证据的来源？()

A.财务报表

B.内部控制

C.外部审计报告

D.审计人员的经验

4.下列哪项不是审计风险的三要素？()

A.风险因素

B.风险控制

C.风险评估

D.风险承受

5.审计人员在编制审计报告时，下列哪项不是审计报告的基本内容？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计人员的职责

D.审计费用

6.在审计过程中，下列哪项不是审计人员的责任？()

A.确保财务报表的公允性

B.评估内部控制的有效性

C.识别和评估重大错报风险

D.保证审计意见的客观性

7.审计人员在实施实质性程序时，下列哪种方法不适用于实质性分析程序？()

A.比较分析

B.比率分析

C.情景分析

D.逻辑分析

8.在审计过程中，下列哪项不是审计人员的独立性要求？()

A.专业独立性

B.组织独立性

C.经济独立性

D.个人独立性

9.审计人员在实施审计程序时，下列哪项不是审计工作的基本要求？()

A.客观性

B.审慎性

C.完整性

D.效率性

10.在审计过程中，下列哪项不是审计人员的职业道德要求？()

A.诚信

B.独立

C.专业胜任能力

D.保密

二、多选题(共5题)

11.审计过程中，以下哪些是审计程序的基本阶段？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计调查

12.下列哪些因素会影响审计风险？()

A.被审计单位的风险因素

B.审计人员的专业胜任能力

C.审计环境的变化

D.审计费用的预算

13.审计证据的获取可以通过以下哪些方式？()

A.内部控制测试

B.询问程序

C.实质性分析程序

D.审计抽样

14.审计人员在编制审计报告时，应当包括以下哪些内容？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计人员的职责

D.审计工作底稿

15.审计人员的独立性要求包括以下哪些方面？()

A.专业独立性

B.组织独立性

C.经济独立性

D.个人独立性

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计人员应当对被审计单位内部控制的有效性进行

17.审计证据的获取应当遵循

18.审计报告中的审计意见应当根据

19.审计抽样时，总体中每个项目被选取的概率应当是

20.审计人员在执行审计工作时，应当保持

四、判断题(共5题)

21.审计人员的职责仅限于对财务报表的合规性发表意见。()

A.正确B.错误

22.审计抽样可以完全替代实质性分析程序。()

A.正确B.错误

23.审计人员的独立性包括专业独立性和组织独立性。()

A.正确B.错误

24.审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性。()

A.正确B.错误

25.审计报告的审计意见应当与审计发现的问题直接相关。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计抽样在审计过程中的作用。

27.在审计过程中，如何保持审计人员的独立性？

28.审计报告应当包括哪些基本内容？

29.请解释审计风险的三要素。

30.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注哪些方面？

2021年山西财经大学审计学期末专项C试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】审计调查不属于审计程序的组成部分，审计程序通常包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。

2.【答案】B

【解析】概率抽样适用于总体项目数量较多的情况，因为它能够提供关于总体特征的更可靠估计。

3.【答案】D

【解析】审计人员的经验不是审计证据的来源，审计证据主要来源于财务报表、内部控制和外部审计报告等。

4.【答案】B

【解析】审计风险的三要素是风险因素、风险评估和风险承受，风险控制不属于审计风险的三要素。

5.【答案】D

【解析】审计费用不是审计报告的基