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2023年税务系统数字人事“两测”专业能力-纳税服务模拟试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月应纳增值税税额为50万元，已预缴20万元，则该企业本月应申报的增值税税额为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

2.个人所得税的计税依据包括以下哪些项？()

A.纳税人的工资、薪金所得

B.纳税人的稿酬所得

C.纳税人的特许权使用费所得

D.以上都是

3.下列哪个不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.转让土地使用权

D.转让著作权

4.企业发生损失，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些损失可以扣除？()

A.捐赠支出

B.资产损失

C.罚款和滞纳金

D.无形资产减值损失

5.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，下列哪个税率适用于该销售？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企业职工教育经费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪个比例可以据实扣除？()

A.1.5%

B.2.5%

C.3%

D.5%

7.企业为职工购买商业健康保险，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪种处理方式是正确的？()

A.全额扣除

B.按工资薪金总额的一定比例扣除

C.不得扣除

D.在不超过职工工资总额的一定比例内扣除

8.以下哪个不属于印花税的征税范围？()

A.证券交易

B.财产转让

C.技术合同

D.仓储保管合同

9.企业在转让土地使用权时，以下哪个税费是在转让方缴纳的？()

A.土地增值税

B.契税

C.房产税

D.营业税

10.企业所得税的纳税期限为多久？()

A.每季度最后一个月15日内

B.每年度最后一个月15日内

C.每季度最后一个月25日内

D.每年度最后一个月25日内

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.企业从事国家非限制和禁止的行业

B.企业从业人数不超过100人

C.企业资产总额不超过3000万元

D.企业年应纳税所得额不超过100万元

12.增值税一般纳税人出口货物，以下哪些情况下可以免征增值税？()

A.出口至香港、澳门、台湾地区

B.出口至与我国签订税收优惠协定的国家或地区

C.出口至其他国家或地区，且符合增值税零税率政策条件

D.出口至其他国家或地区，但企业自行放弃免税政策

13.个人所得税的税收优惠包括哪些？()

A.捐赠支出税前扣除

B.专项附加扣除

C.子女教育费用扣除

D.财产转让所得免征

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息费用

B.残疾人员工资加计扣除

C.财产保险费用

D.研发费用加计扣除

15.企业进行资产重组，以下哪些情形可以不确认损益？()

A.企业合并、分立

B.企业债务重组

C.企业股权收购、资产收购

D.企业合并、分立后的存续企业接受被合并、分立企业的资产和负债

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人，这里的年应税销售额是指连续不超过12个月的销售额之和。

17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的税率分为七级，最低一级的税率为3%，最高一级的税率为45%。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地，但销售固定生产经营场所不动产后，纳税地点为不动产所在地。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税务事项有保密义务，未经纳税人、扣缴义务人的同意，不得泄露其商业秘密。

四、判断题(共5题)

21.企业职工在境内取得的工资、薪金所得，不论其是否在中国境内工作，均应依法缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率采用比例税率，不同类型的所得适用不同的税率。()

A.正确B.错误

24.企业发生的罚款、滞