2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0107）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.法律优位原则

D.实质课税原则

答案：C

解析：税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则等；税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。因此正确答案为C。

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于个人消费

C.外购货物用于免征增值税项目

D.自产货物用于连续生产应税产品

答案：B

解析：增值税视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项B）。外购货物用于集体福利（选项A）、免征增值税项目（选项C）属于不得抵扣进项税额；自产货物用于连续生产（选项D）不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.超过当年销售（营业）收入15%的广告费支出

D.未经核定的准备金支出

答案：B

解析：企业发生的合理工资薪金支出（选项B）准予全额扣除；非广告性质赞助支出（选项A）、未经核定的准备金支出（选项D）不得扣除；广告费支出超过15%的部分可结转以后年度扣除（选项C）。

居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税专项附加扣除范围的是（）。

A.子女教育支出

B.大病医疗支出

C.住房租金支出

D.商业健康保险支出

答案：D

解析：专项附加扣除包括子女教育（A）、继续教育、大病医疗（B）、住房贷款利息或住房租金（C）、赡养老人；商业健康保险支出属于其他扣除，非专项附加扣除（D）。

下列房地产交易行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

B.企业将房产通过非营利组织赠与学校

C.房地产开发企业销售新建商品房

D.因国家建设需要依法征用收回的房地产

答案：C

解析：土地增值税征税范围包括房地产开发企业销售新建商品房（C）；个人互换自有住房（A）、公益性赠与（B）、国家征用收回（D）均免征土地增值税。

下列措施中，不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产抵缴税款

答案：D

解析：税收保全措施包括冻结存款（A）、扣押/查封财产（B、C）；拍卖抵缴税款（D）属于强制执行措施。

下列合同中，应按“技术合同”缴纳印花税的是（）。

A.专利实施许可合同

B.法律咨询合同

C.非专利技术转让合同

D.工程勘察设计合同

答案：C

解析：技术合同包括技术开发、转让（非专利技术转让）、咨询、服务合同（C）；专利实施许可合同（A）属于“产权转移书据”；法律咨询（B）、工程勘察设计（D）不属于技术合同。

下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.超豪华小汽车

C.白酒

D.高档手表

答案：B

解析：超豪华小汽车在零售环节加征消费税（B）；卷烟在批发环节加征（A）；白酒（C）、高档手表（D）在生产/进口环节征收。

我国对企业境外所得计征企业所得税时，采用的税收抵免方法是（）。

A.分国不分项抵免

B.分项不分国抵免

C.综合抵免

D.限额抵免

答案：D

解析：我国企业境外所得采用限额抵免法（分国不分项或不分国不分项），核心是“分国（地区）别计算抵免限额”，本质属于限额抵免（D）。

下列争议中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的纳税信用等级评定行为

C.税务机关作出的加收滞纳金行为

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：B

解析：税务行政复议受案范围包括具体行政行为（如税收保全、滞纳金、行政处罚），但纳税信用等级评定属于行政确认，不属于复议范围（B）。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

答案：ACD

解析：不征税收入包括财政拨款（A）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金（C）、专项用途财政性资金（D）；国债利息收入（B）属于免税收入。

下列个人所得中，应按“综合所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.经营所得

答案：ABC

解析：